文档介绍：该【华能财务管理设计 】是由【qqqqqq】上传分享，文档一共【90】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【华能财务管理设计 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。华能财务管理设计(shèjì)财务(cáiwù)战略财务组织财务管理财务管理流程第一页,共九十页。财务(cáiwù)战略投资战略(zhànlüè)筹资战略财务结构战略损益表预测第二页,共九十页。投资(tóuzī)战略-自有存货投资分析采购(cǎigòu)服务商一体化企业(qǐyè)主要存货:小批量产品大批量产品作为产品核心部件的原材料或半成品2000年财务报表上的存货金额来自于由于供应商未开发票而形成的“假存货”或代理公司、子公司等的库存连接国内生产商与国外经销商的中间商;不了解市场需求,不能预测市场风险;销售规模小,每笔业务成交量小无库存战略市场的主导者;实行营销战略,对市场需求及风险做出预测;依靠品牌战略,加强对供应商控制;销售规模扩大,采购成本增加保留适当库存第三页,共九十页。存货(cúnhuò)管理是要使存货(cúnhuò)量能达到相对最优不能及时供货,损失订单(dìnɡdān);采购成本高;商品涨价风险储存成本(chéngběn);资金占用;存货过时、自然损耗存货数量过小存货数量过大存货管理第四页,共九十页。确定自有存货(cúnhuò)种类、确定最佳存货(cúnhuò)量2002年预计销售收入7500万元,;但需库存产品的销售收入约占总销售收入的70%左右,故需库存产品销售收入为5250万元,销售成本4436万元,建议(jiànyì):2002年需库存产品周转次数=需库存产品成本/平均存货=30次2002年预计实际自有平均存货金额为145万元建议占库存总金额比例市场价格变化较大或需控制的产品关键零部件控制产品核心技术;-%的产品降低采购成本小批量产品80%占公司总销售额15%以上且单价<600元的产品为大批量产品及时满足市场需要,扩大销售大批量产品建议持有库存产品种类持有该库存原因8%12%2002年建议:自有平均存货金额为145万元自有库存周转次数=全部(quánbù)销售成本/平均存货=43次第五页,共九十页。存货周转次数应逐年(zhúnián)减少存货周转次数(cìshù)变动2003年2004年2005年2006年2002年减少存货周转(zhōuzhuǎn)次数的前提:公司对终端市场需求越来越了解销售过程中能有效控制经销商存货周转次数最低控制在20次第六页,共九十页。投资战略(zhànlüè)-应收帐款投资分析采购(cǎigòu)服务商一体化企业(qǐyè)无目标客户定位无营销规划,不能预测及规避市场风险缺乏对经销商的有效控制,在某种程度上受经销商控制企业战略财务战略保守的信用政策,严格控制应收帐款,对经销商信用期间为45天,应收帐款周转率偏高适当开放的信用政策,适当延长对经销商信用期间,降低应收帐款周转率能把握市场需求通过营销战略规划,预测市场风险依靠品牌战略有效控制渠道经销商第七页,共九十页。良好的应收帐款管理能够(nénggòu)促进公司的业务发展扩大销售规模增强市场竞争力减少(jiǎnshǎo)库存成本坏帐损失机会成本管理成本增加(zēngjiā)现金折扣成本增加风险正面效果负面效果持有应收帐款确定信用标准确定信用期限现金折扣政策收账政策应收帐款追踪分析应收帐款管理第八页,共九十页。适当放宽预付、应收账款制度(zhìdù),对合作伙伴提供一定的信用支持向经销商提供(tígōng)一定的信用向供应商提供一定的资金(zījīn)融通对经销商进行ABC分类,向A类客户提供一定标准内的信用对供应商进行ABC分类,向A类供应商提供一定的资金融通第九页,共九十页。投资(tóuzī)战略-2001年对外投资情况单位(dānwèi):元2001年长期投资情况(qíngkuàng)资料来源:财务部第十页,共九十页。