文档介绍：该【合并财务报表综合案例 】是由【1781111****】上传分享，文档一共【16】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【合并财务报表综合案例 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..合并财政报表综合案例A公司于X年月日以万元银行存款取得了B公司%的股权,双方合并为非同一控制下的企业合并,合并日B公司的账面资产价值与公允价值不异。其他资料为:〔〕合并日B公司的所有者权益总额为万元,此中股本为万元,成本公积为万元,未分配利润万元;〔〕X年,B公司实现净利润万元,本年对外分配利润万元;〔〕X年年末B公司所有者权益总额为万元,此中实收成本为万元,成本公积为万元,盈余公积万元,未分配利润万元。〔〕A公司X年年初未分配利润为万元,本年提取盈余公积万元,本年利润分配万元,年末未分配利润为万元。X年年底A公司和B公司个别资产负债表及利润表数据如表、表所示表A公司与B公司个别资产负债表〔简表〕单元:万元资产A公司B公司负债及所有者权益A公司B公司:..流动负债货币资金短期借款交易性金融资应付单据产应收单据应付账款应收账款预收账款其他应付款预付账款应付职工薪酬存货应付自如应付利润流动资产合计流动负债合计非流动资产:非流动负债:持久股权投资持久借款持有至到期投应付债券资固定资产持久应付款在建工程非流动负债合计无形资产负债合计其他资产所有者权益非流动资产合计股本成本公积盈余公积:..未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益合资产总计计表A公司与B公司个别利润表〔简表〕单元:万元工程A公司B公司一、营业收入减:营业成本营业税金及附加发卖费用办理费用财政费用资产减值损掉加:公允价值变更损益〔损掉以“—〞号填列〕投资收益二、营业利润加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额:..四、净利润假定A公司个别资产负债表中应收账款万元〔减值筹办为万元〕,此中万元为B公司应付账款,假定本期A公司对B公司应收账款计提减值万元;预收账款万元中有B公司万元应付账款;应收单据万元中有B公司万元应付单据;B公司万元应付债券中属于A公司持有至到期投资万元。为本期从A公司购进的存货。A公司发卖该商品的收入为万元〔不考虑相关税费〕,发卖成本为万元。假定本年月份B公司从A公司购进一项产物作为固定资产,买价万元,本年末未提折旧。A公司发卖该产物结转成本万元。要求:X年年末编制合并报表。二、按照上述资料,按以下程序进行处置〔单元:万元〕的持久股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额抵销。〔〕借:持久股权投资〔×%〕贷:投资收益:..×%〕贷:持久股权投资〔〕借:股本成本公积盈余公积未分配利润商誉贷:持久股权投资B公司少数股东权益〔〕借:预收账款贷:预付账款〔〕借:应付债券贷:持有至到期投资〔〕借:应付账款贷:应收账款抵销内部往来增加的减值〔〕借:应收账款—坏账筹办:..贷:、固定资产等包含的未实现内部发卖损益抵销。〔〕借:营业收入贷:营业成本存货〔〕借:营业收入贷:。〔〕借:投资收益〔×%〕少数股东损益〔×%〕未分配利润--年初贷:提取的盈余公积应付利润未分配利润--,计算各工程的合并数。合并财政报表工作草稿单元:万元工程子公抵销分录合并数母公司合计数司借方贷方:..〔〕营业收入〔〕〔〕减:营业成本营业税金及附发卖费用办理费用财政费用资产减值损掉()加:公允价值变更损益投资收益〔〕〔〕营业利润加:营业外收入减:营业外支出利润总额减:所得税费用净利润少数股东损益:..属于母公司股东的净利润所有者权益变更表〔局部〕未分配利润--年〔〕初提取盈余公积〔〕应付利润〔〕()()()()()()()未分配利润--年()()末()()()()资产负债表工程流动资产:货币资金交易性金融资应收单据应收账款〔〕〔〕:..()存货〔〕流动资产合计非流动资产:持久股权投资〔〕〔〕B公司持有至到期投〔〕资固定资产〔〕在建工程无形资产商誉〔〕其他资产非流动资产合资产总计流动负债短期借款应付单据应付账款()预收账款〔〕其他应付款应付职工薪酬应付利润流动负债合计非流动负债:持久借款应付债券〔〕:..非流动负债合计负债合计所有者权益〔〕股本成本公积〔〕盈余公积〔〕未分配利润所有者权益合少数股东权益〔〕负债和所有者权益合计按照以上合并工作草稿的资料,编制合并资产负债表和合并利润表表-合并资产负债表编制单元:A公司年月日单元:万元资产期初余额期末余额流动资产:〔略〕:..交易性金融资产应收单据应收账款预付账款存货流动资产合计非流动资产:持久股权投资B公司持有至到期投资固定资产在建工程无形资产商誉其他资产非流动资产合计资产总计流动负债短期借款应付单据应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬应付利润:..非流动负债:持久借款应付债券持久应付款非流动负债合计负债合计所有者权益股本成本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计少数股东权益负债和所有者权益合计表-合并资产负债表编制单元:A公司年月日单元:万元上年金额本年金额:..〔略〕减:营业成本营业税金及附加发卖费用办理费用财政费用资产减值损掉加:公允价值变更损益〔损掉以〞号填列〕投资收益二、营业利润加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额减:所得税费用四、净利润少数股东损益归属于母公司股东的净利润:..专题拓展:依据个别所有者权益变更表编制合并所有者权益变更表公司、B公司年度所有者权益变更表如表、所示,此中A公司所有者权益变更表是按简单权益法编制的,B公司所有者权益变更表是按公允价值反映的。A公司所有者权益变更表:净利润万元含A公司本期实现的净利润万元,对B公司的投资收益万元〔B公司按公允价值反映的净利润〔%〕。B公司所有者权益变更表:净利润万元,是按资产负债的账面价值计算的净利润〔万元〕扣除因为资产评估增值摊销和商誉减值后的数额〔万元〕。A公司所有者权益变更表年度报表单元:万元工程本年金额股本成本公积盈余公积未分配利润合计二、本年年初余额三、本年增减变更金额〔一〕净利润+〔四〕利润分配、提取盈余公积〔+.〕〔.〕、应付利润〔〕:..四、本年年末余额B公司所有者权益变更表年度报表单元:万元工程本年金额股本成本公积盈余公积未分配利润合计二、本年年初余额三、本年增减变更金额〔一〕净利润-〔四〕利润分配、提取盈余公积〔-〕〔〕、应付利润、其他四、本年年末余额合并所有者权益变更表年度报单元:万元本年金额工程A公司所有者权益少数股所有者权益:..成本盈未分配其东权益合计本公积余利润他公积二、本年年初(%)余额三、本年增减变更金额〔一〕净利润+〔?%〕〔四〕利润分配、提取盈余公〔+.〕(.)〔?%〕〔〕积.〔?%〕、应付利润〔〕〔〕、其他四、本年年末(?%)余额