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售不动产成本时借:主营业务成本贷:固定资产⑤上缴营业税时借:应交税费——应交营业税贷:银行存款.()取得转让收入时借:银行存款贷:其他业务收入()结转专利技术成本借:其他业务支出贷:无形资产()计提营业税时应纳营业税额=×%=元借:其他业务支出贷:应交税费——应交营业税()缴纳营业税时借:应交税费——应交营业税贷:银行存款.()将厂房作清理时借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产()发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款()收到销售收入借:银行存款:..()计提应交营业税应交营业税额=×元借:固定资产清理贷:应交税费——应交营业税()结转清理净收益时借:固定资产清理贷:营业外收入.(----)×%=元.(++)×%=元.×%+(+-)×%=+=元第章资源税会计?()A()D()C()B()B()D()C()C()C()C□技能题?=(+-)×==××.×(-%)==〔+÷%〕×.×(-%)=.=〔++×.〕×==×=元借:营业税金及附加贷:应交税费——=×.×(-%)=元借:营业税金及附加贷:应交税费——=(+)×=元借:营业税金及附加贷:应交税费——:应交税费——应交资源税贷:银行存款第章所得税会计?()B()D()D()C:..()ABCD()AC()AB()ABCD()()√()×()×企业境内外之间的盈亏不可以相互弥补()√()×经营租赁的租赁费可以扣除,固定资产融资租赁的租赁费不可以扣除()√()×()×应当按有盈利的营业机构所适用的税率纳税()×()√□技能题?计算分析题.()允许税前扣除的捐赠支出限额=×%=万元在万元捐赠支出中有万元未通过中国境内非营利的社会团体、国家机关而是直接向教育部门进行的捐赠,不能作为允许税前扣除的捐赠支出,其余万元捐赠是通过我国境内非营利的社会团体、国家机关进行的捐赠,并且未超过扣除限额,所以该纳税人税前准予扣除的捐赠支出为万元。应纳税所得额=-=万元()去掉题目中“税务机关核定的计税工资为万元”税前扣除的职工工会经费=×%=职工福利费=×%=职工教育经费=×.%=在计算应纳税所得额时,不需调整()业务招待费扣除限额=׉=万元业务招待费的%=×%=万元业务招待费的扣除额为万元()第年亏损万元,弥补期限至第年,弥补额万元,第年亏损万元,弥补期限至第年,弥补额万元,第年亏损万元,弥补额万元,第年弥补亏损后有盈利万元,应纳所得税额=×%=万元()去掉题目中“(该商场有职工人,计税工资标准为每月元/人)”①准予从收入总额中列支的业务招待费限额=׉=万元业务招待费的%=×%=④全年应纳税所得额=--.--=.万元⑤当年应纳所得税额=.×%=.万元.()中国境内工薪收入应纳税额①月工资收入=÷=元②月应纳税所得额=-=元③月应纳税额=×%-=.元④年工薪收入应纳税额=.×=.元()中国境内稿酬收入应纳税额=(-)×%×(-%)=元:..()A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=×(-%)×%=元,该纳税人在A国实际缴纳的税款超出了抵扣限额,因此只能在限额内抵扣元,不用在我国补缴税款。B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=×%=元,该纳税人在B国实际缴纳的税款超出了抵扣限额,因此只能在限额内抵扣元,不用在我国补缴税款。该纳税人应纳个人所得税=.+=.=×(-%)×%=元BA、B国收入应纳的个人所得税款①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=×(-%)×%×(-%)=元,李某在A国实际缴纳的税款元低于抵扣限额,因此可全额抵扣,并需在我国补缴个人所得税(-)元。②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=×%=元,李某在B国实际缴纳的税款元超出了抵扣限额,因此只能在限额内抵扣元,不用在我国补缴税款。C取得保险赔款元,可免征个人所得税。D贷款利息应纳的个人所得税款=×%=元李某应纳个人所得税税款=++=元第章土地增值税会计?()B()D()C()C()()CD()AD()CD()()×合作建房后分房自用的可免缴土地增值税()√()√()×房地产交换双方取得的是实物形式的收入□技能题?,未超过前两项成本之和的%(万元),可据实扣除扣除项目金额=(+)×(+%)++.+=.万元增值额=-.=.万元增值额占扣除项目金额=.÷.=.%应纳税额=.×%=.=(+)×(+%)++++(+)×%=万元增值额=-=万元:..增值额占扣除项目金额=÷=.%应纳税额=×%=万元若利息支出不能按房地产项目分摊扣除项目金额=(+)×(+%)+++(+)×%=万元增值额=-=万元增值额占扣除项目金额=÷=.%应纳税额=×%=:递延所得税资产——土地增值税贷:应交税费——应交土地增值税借:应交税费——应交土地增值税贷:银行存款借:营业税金及附加贷:应交税费——应交土地增值税递延所得税资产——土地增值税借:应交税费——应交土地增值税贷:=×%+=万元增值额=-=万元增值额占扣除项目金额=÷=.%应纳税额=×%-×%=.万元转让时借:固定资产清理累计折旧