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公司股东大会的特别决议事项。22、下列属于会计从业资格的有关罚则的是()。A、参加会计从业资格考试舞弊的,由会计从业资格管理机构取消其相关科目成绩;情节严重的,取消全部考试科目的成绩B、用假学历、假证书等手段获得免试考试科目、取得会计从业资格证书,由会计从业资格管理机构吊销其会计从业资格证书C、持证人员未办理注册、调转登记的,会计从业资格管理机构予以警告并责令限期改正;逾期不改正的,予以公告D、会计从业资格管理机构发现单位任用(聘用)未经注册、调转登记的人员从事会计工作的,应责令其限期改正;逾期不改正的,予以公告【参考答案】:A,B,C,D【解析】:23、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中,属于流转税的有()。:..、土地增值税B、消费税C、增值税D、关税【参考答案】:B,C,D费税、营业税和关税。24、根据营业税法律制度的规定,下列关于个人销售住房征收营业税的表述中,正确的有()。A、个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税B、个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税C、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,减半征收营业税D、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税【参考答案】:A,B,D【解析】:个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税,所以选项C错误。25、下列各项中,符合土地增值税征收管理有关规定的有()。,增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税:...纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,,增值额超过扣除项目金额20%的,,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定征收土地增值税根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。A、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税【参考答案】:B,C,D(而非次月)起,缴纳房产税。26、纳税人在计算土地增值税时,允许从收人中扣减的税金及附加有()。A、印花税B、营业税C、城建税:..D、教育费附加【参考答案】:A,B,C,D【解析】:27、根据《土地增值税暂行条例》的规定,下列各项中,属于土地增值税的征税范围的有()。A、将不动产无偿赠与他人B、转让国有土地使用权C、城市房地产的出租D、地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让【参考答案】:B,D【解析】:土地增值税征税范围的界定标准为:(1)转让的土地使用权必须是国家所有;(2)土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转让;(3)必须取得转让收入。28、下列银行账户中,需要报中国人民银行当地分支行核准的有()。A、个人银行结算账户B、基本存款账户C、一般存款账户D、临时存款账户【参考答案】:B,D:..【解析】:本题考核银行结算账户开立时的规定。依据规定,开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的,需要报中国人民银行当地分支行核准。。29、下列有关我国公民的民事行为能力的表述中,正确的是()。A、公民的民事行为能力有三种类型B、年满10周岁不满18周岁的未成年人属于限制民事行为能力人C、不满10周岁的未成年人属于无民事行为能力人D、年满18周岁的人属于完全民事行为能力人【参考答案】:A,B,C,D【解析】:这是我国法律根据年龄对公民的民事行为能力所作的划分。30、按照我国《合伙企业法》的规定,下列人员中,不能成为合伙企业合伙人的有()。A、检察官B、人民警察C、企业退休职工D、法官【参考答案】:B,C,D【解析】:本题考核点为有限责任公司股东会的职权。根据《公司法》的规定,(1)公司债券的发行主体只限于股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。因此,选项A是错误的。(2)股东人数较少或者规模较小:..的有限责任公司,可以设1名执行董事,不设董事会。因此,选项B是正确的。(3)股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,只设1至2名监事。因此,选项C是正确的。(4)有限责任公司股东会的职权之一是“决定公司的经营方针和投资计划”,因此,选项D是正确的。三、单项选择题(每小题1分,共40分)1、某歌星;租用大华体育馆举办个人演唱会,每场租金30000元,共演出三场,由体育馆售票,共取得票款收入600000元,按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为()元。A、15300B、14940C、18000D、17640【参考答案】:B【解析】:营业额600000-3×30000-600000×2%=498000(元)应代扣代缴营业税一498000×3%=14940(元)2、各单位内部会计监督制度要求,()与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。A、会计人员B、记账人员C、审计人员D、审核人员【参考答案】:B:..【解析】:本题考核不相容职务相互分离的相关规定。根据《会计法》的规定,各单位内部会计监督制度要求,记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。3、几个单位共同拥有一块城镇土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为()。A、对这块土地拥有使用权的每一个单位B、税务机关核定的单位C、其主管部门D、其中实际占用土地面积最大的单位【参考答案】:A【解析】:本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。4、根据《个人所得税法》的规定,对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是()。A、五级超额累进税率B、九级超额累进税率C、超率累进税率D、比例税率【参考答案】:A【解析】:本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式。根据规定,个人所得税中对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用5%~35%的五级超额累进税率。:..5、2008年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合同、‰、‰、%。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。A、250B、255C、260D、265【参考答案】:C【解析】:甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000׉。+50000׉+1000000׉=260元。6、在计算应纳税所得额时,下列支出允许扣除的为()。A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保局缴纳的罚款【参考答案】:A【解析】:7、某油田9月份生产原油40万吨(单位资源税额8元/吨),其中出售32万吨,用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50000立方米(单位资源税额6元/千立方米)。则该公司9月份应交资源税()万元。:..A、256B、620C、320D、556【参考答案】:D【解析】:本题考核资源税的计算。根据规定,开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税,因此应纳资源税=32×8+50×6=556(万元)。8、根据《银行卡业务管理办法》的规定,发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是()。A、贷记卡B、专用卡C、转账卡D、储值卡【参考答案】:A【解析】:贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。9、2007年1月1日,甲向乙出售质量不合格的商品,并且未作任何的声明。乙于2007年4月1日得知此事,但忙于其他事务一直未向甲主张权利。2007年9月20日,乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。A、2007年4月1日至2008年4月1日:..B、2007年4月1日至2008年4月10日C、2007年4月1日至2008年4月20日D、2007年4月1日至2009年4月20日【参考答案】:B【解析】:本题考核特别诉讼时效的期间和中止。(1)出售质量不合格的商品未声明的,适用1年的特别诉讼时效期间(2007年4月1日至2008年4月1日);(2)如果在诉讼时效期间的最后6个月前(10月1日前)发生不可抗力,至最后6个月时不可抗力仍然继续存在,则应在最后6个月时中止诉讼时效的计算。因此乙于2007年9月20日出差遇险耽误的20天,只有进入10月1日后的10天才引起诉讼时效的中止。所以本题的诉讼时效期间为2007年4月1日至2008年4月10日。10、某公司将一幢2000年购置的办公楼出售,取得收入9750万元(经查:该办公楼的购置价为7500万元,已累计计提折旧1500万元)。该公司销售该厂房应纳营业税为()。A、、300万元C、405万元D、【参考答案】:A【解析】:本题考核销售或转让其购置的不动产应纳营业税计税依据的确定。根据规定。纳税人销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额,并以此为计算营业税的计税依据。计算过程:(9750-7500)×5%=(万元)。:..11、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制,凡是乙对外签订的金额超过1万元的合同,必须经甲同意。某日,乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定,下列关于该合同效力的表述中,正确的是()。A、该合同为有效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任B、该合同为无效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任C、该合同为可撤销合同,可请求人民法院予以撤销D、该合同为效力待定合同,经甲追认后有效【参考答案】:A【解析】:个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制,不得对抗善意第三人;受托人或者被聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同,给投资人造成损害的,应当承担民事赔偿责任。12、下列企业中,可以在银行办理托收承付结算方式的有()。A、股份有限公司B、国有独资企业C、合伙企业D、个人独资企业【参考答案】:B:..【解析】:本题考核托收承付的适用范围。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。13、按照我国《个人所得税法》的规定,下列利息收入应缴纳个人所得税的有()。A、国债利息收入B、国家发行的金融债券利息收人C、储蓄存款利息收入(2008年10月9日前孳生)D、教育储蓄存款利息收入【参考答案】:C【解析】:本题考核利息所得征收个人所得税的规定。根据《个人所得税法》规定,选项ABD均为免征个人所得税的利息收入。储蓄存款利息收入自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。14、根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案销毁后。应当在会计档案销毁清册上签名盖章的是()。A、会计机构负责人B、总会计师C、监销人D、单位负责人【参考答案】:C【解析】:本题考核在会计档案销毁清册上签名盖章的人员。根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案销毁后,监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章。:..15、根据《行政复议法》规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()。A、对工商行政管理机关作出的调解决定不服的B、对税务机关作出的罚款决定不服的C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D、对税务机关作出的征税决定不服的【参考答案】:A【解析】:本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的调解决定不服的。不属于行政复议的范围。16、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服,决定申请行政复议。根据《行政复议法》()。A、A区人民政府B、甲市国家税务局C、A区国家税务局D、甲市人民政府【参考答案】:B【解析】:本题考核点是行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议。17、增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()。A、商业企业一般纳税人零售食品:..、批发企业一般纳税人销售货物C、小规模纳税人销售货物D、销售不动产【参考答案】:B一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费晶不得开具专用发票。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。18、某公司老板与其职员约定:若该职员在本公司工作满1年,则加薪5%,该行为属于()。A、附生效条件的法律行为B、附解除条件的法律行为C、附生效期限的法律行为D、附解除期限的法律行为【参考答案】:A【解析】:本题考核点是附条件的法律行为。虽然1年是时间,但本题不是附期限的法律行为。因为附期限的法律行为的期限是必然到来的事实,这与附条件的法律行为所附的条件不同。该职员是否能在该公司工作满1年,是不确定的,不属于必然到来的事实。19、下列各项,不属于现金使用范围的是()。A、向农民收购棉花的支出B、外出采购人员的差旅费C、外购物资的支出:..、在建工程人员的工资支出【参考答案】:C20、2008年9月1日,某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定,。根据《行政复议法》的规定,A公司如对行政机关的决定不服,可以在一定期闻内提出行政复议申请,该期间为()。A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至1O月4日D、9月5日至11月4日【参考答案】:D【解析】:当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自“知道”该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。21、根据《行政复议法》的规定,对省级人民政府的具体行政行为不服的,行政复议机关是()。A、国务院B、国务院相关部门C、省级人民政府D、最高人民法院【参考答案】:C【解析】:当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定时,可以按照有关规定进行申诉,但不能提起行政复议。:..、现行企业所得税法规定,企业应当自年度终了之日起(),向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴税款。A、45日内B、