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同。【答案】A9.【题干】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其实缴的出资额为限承担责任。-22-:..【答案】B10.【题干】因第三者对保险标的损害而造成的保险事故发生后,保险人未赔偿保险金之前,即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利,保险人仍应承担赔偿保险金的责任。【答案】B四、简答题材料一甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司),出资比例为22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司发生有关事项如下:(1)3月,甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议如开临时股东会,董事会按期如集了股东会,会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时,甲、乙、戊赞成,丙、丁反对,股东会作出了为甲提供担保的决议。(2)6月,因A公司实力明显增强,乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期召保了股东会,会议就变更公司形式事项进行表决时,乙、丙、丁赞成,甲、戊反对,股东会作出了变更公司形式的决议。要求:根据公司法律制度的规定,回答下列问题:-23-:..1.【题干】甲是否有权提议如开临时股东会?简答说明理由。【答案】甲有权提议召开临时股东会。根据规定,代表十分之一以上表决权的股东,三分之一以上的董事,监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的,应当召开临时会议。家出资比例占22%,二公司章程没有规定的情况下股东是按照出资比例行使表决权。所以甲代表的表决权达到十分之一以上,可以提议召开临时股东会。2.【题干】股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?简要说明理由。【答案】决议不合法。根据规定,公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者实际控制人支配的股东,不得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。题目中接受担保的股东甲没有回避表决,不符合规定。3.【题干】股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?简要说明理由。【答案】决议合法。根据规定,股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。题目中乙丙丁赞成,三人代表的表决权为70%,决议通过。材料二2014年10月20日,甲向乙购买一批原材料,价款为30万元。因乙欠丙30万元,故甲与乙约定乙签发一张甲为付款人、丙为收款-24-:..人的商业汇票,乙于当日依约签发汇票并交付给丙,该汇票上未记载付款日期。2014年11月15日,丙向甲提示付款时,甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。要求:根据票据法制度的规定,回答下列问题:1.【题干】甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。【答案】理由不成立。根据规定,票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人,进行抗辩。题目中,持票人丙与甲之间并没有直接债权债务关系,所以甲不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款。2.【题干】甲以汇票上记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。【答案】理由不成立。汇票上未记载付款日期的,为见票即付。所以甲不能以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。材料三2005年3月,甲公司与乙公司签订的租赁合同约定:甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司;租期25年;租金每月1万元,以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整;乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后,乙公司依约支付租金,甲公司依约交付了该房屋。2010年6月,乙公司为改善条件,未经甲公司同-25-:..得知后要求乙公司拆除该休息室及设施,乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升,租金大涨,甲公司要求提高租金,乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋,并通知了乙公司,乙公司表示不购买。甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司,并办理了所有权变更登记手续。要求:根据合同法律制度的规定,回答下列问题:(1)【题干】租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。【答案】租赁合同约定25年租期,只有20年的部分有效,剩余5年无效。根据规定,租赁期限不得超过二十年。超过二十年的,超过部分无效。(2)【题干】甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。【答案】甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。根据规定,承租人经出租人同意,可以对租赁物进行改善或者增设他物。承租人未经出租人同意,对租赁物进行改善或者增设他物的,出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。(3)【题干】甲公司将房屋出售给丙公司后,租赁合同是否继续有效?简要说明理由。【答案】租赁合同继续有效。根据规定,租赁物在租赁期间发生所有权变动的,不影响租赁合同的效力。五、综合题-26-:..居民企业甲公司主要从事日化产品的生产品和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元。税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计提折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增益3000万元计入当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:1.【题干】甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否-27-:..?说明理由。【答案】不正确。对于企业买一赠一等方式组合销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算。洗涤剂每件应确认收入=40×40÷(40+10)=32(元);每瓶洗洁精应确认收入=40×10÷(40+10)=8(元)。2.【题干】甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?【答案】可以加计扣除的金额=(42-2)×50%=20(万元)。3.【题干】家公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?【答案】固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限为10年;则当年允许抵扣的折旧费=600÷(10×12)×8=40(万元)。企业自己提取的折旧=600÷5×(8÷12)=80(万元)。需要纳税调整的金额=80-40=40(万元)。4.【题干】甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?【答案】以土地使用权对外投资,发生了资产评估增值,土地账面价值5000万元,公允价值8000万元,应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。5.【题干】甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时-28-:..?说明理由。【答案】罚款不得扣除,诉讼费用可以扣除。按照税法规定,在计算应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定,罚金、罚款和被没收财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。6.【题干】甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。【答案】不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行内营业机构之间支付的利息,均不得在税前扣除。-29-