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论存货管理对企业流动资金的影响—以合肥百货大楼集团股份有限公司为例摘要:企业创立的目的是为了获取利润,在企业历史发展中,流动资金又占着举足轻重的地位。现代企业存货管理在企业经营管理中逐渐的被更多的研究学者和企业家上升到日常的经营管理课题之一,但也仍有极大多数的企业甚至没有充分、合理地进行存货管理,企业存货管理需要得到更为科学的研究并在实践活动中得以应用。管理好企业存货这柄双刃剑是日常经营中的首要问题,管理好存货并能让存货管理良性发展会给本企业的经营发展带来更有价值的意义。?本论文主要研究存货管理对企业流动资金的影响,以合肥百货大楼集团股份有限公司为例,结合企业营运能力分析并阅读相关文献,探讨存货管理对流动资金影响的重要性,分析其存在问题的原因并提出解决对策,以期望对企业存货管理有一定的借鉴意义。关键词:存货管理;流动资金;存货On?the?impact?of?inventory?management?on?enterprise?liquidity-Take?Hefei?Department?Store?Group?Co.,?Ltd?as?an?exampleAbstract:The?purpose?of?a?business?is?to?make?a?profit,In?the?development?of?enterprise?history,Liquidity?also?plays?an?important??inventory?management?of?modern?enterprises?has?been?gradually?promoted?to?be?one?of?the?daily?management?topics?by?more?researchers?and?entrepreneurs,But?there?are?still?a?large?majority?of?enterprises?do?not?even?adequate?and?reasonable?inventory?management,Inventory?management?needs?to?be?studied?more?scientifically?and?applied?in??the?double-edged?sword?of?enterprise?inventory?is?the?primary?problem?in?daily?operation,Good?inventory?management?and?good?development?of?inventory?management?will?bring?more?valuable?significance?to?the?business?development?of?the??paper?mainly?studies?the?impact?of?inventory?management?on?the?liquidity?of?enterprises,Take?Hefei?Department?Store?Group?Co.,?Ltd?as?an?example,Analyze?and?read?the?relevant?literature?bination?with?the?enterprise's?operation?capability,Discuss?the?importance?of?inventory?management?on?liquidity,The?causes?of?the?problems?are?analyzed?and?the?countermeasures?are?put?forward,It?is?expected?to?provide?some?reference?for?the?inventory?management?of?:Inventory?management;liquidity;Inventor引言在企业正常的经营活动中,企业的存货在资产负债表中可以说是占据着非常大的作用的,是企业在正常的运转中缺一不可的流动资产。企业的存货不仅在资金占用水平、资产运作效率等方面有着密切的联系,而且存货作为流动资产的一部分甚至还成为了关乎一个企业是否能够持续经营发展的一个重要因素。良好的存货管理在企业可持续发展的战略中可能会跟随着公司的发展扩大而呈现出更高的管理水准。存货管理主要是针对存货进行有效控制的一种方式,存货的决策分析是在信息化管理的基础之上完成的,是以提高企业经济效益为最终目的。、或现处于尚在生产的产品等。存货还可以是表示反映企业流动资金运行情况的一种“动态表”,这样的“动态表”可能会成为少数企业用来调整利润、躲藏税务机关、达成偷逃税的调节器。在企业营运资金中存货所占的比重是最大、同时还是流动性较差的一种流动资产。存货管理简单的理解就是对企业的存货进行管理,利用科学的管理方法进行有效控制,是以提高经济效益为最终目的的一种管理方式。.存货管理的作用企业营运资金中最重要的一环就是存货,而存货管理的管理效果总是影响着企业流动资金运转周期的长短,所以在流动资金管理中存货管理同样有着不可估量的作用。尤其是对于以零售业为主营业务的企业来说,企业的流动资金一旦被大量的占用,这对于企业来讲其产生的损失是巨大的,甚至还有可能造成企业资金周转不灵的局面。故此,选择正确的存货管理模式、加强对存货的管理是企业继续壮大发展的重要途径之一,这对于提升企业的竞争力、软实力有着很重要的作用。加强存货管理就能有效的协助企业仓库管理人员对库存的商品进行全面的控制和管理,从而提高效益;第二,加强存货管理就能有效帮助库存会计对库存的商品进行核算,从而减少工作时间;第三,加强存货管理就能有效的为企业提供各种库存的数据并为企业的决策提供科学有效的决策依据;第四,加强存货管理就能有效的降低库存商品的存放数量和减少资金的使用情况,也能解决因避免物品的积压和短缺而存在的不足之处,从而保证企业的经营活动能够正常有序的进行,不发生崩盘或资金链断。.流动资金的概念流动资金是指企业全部的流动资产。企业若没有了流动资金就会成为一潭死水,最终会造成企业资金的断裂而宣告破产。流动资金可以说是支撑起企业正常经营运转的有效保障,然而,由于各种原因,我国大多数企业的流动资金并没有真正的展现出它存在的具体价值,其中就包括:不会合理的使用流动资金、造成流动资金大量的流失,这也就导致了企业流动资金短缺的问题越来越严重,企业无法正常的生产经营。因此,必须寻找到企业在流动资金管理的过程中所出现的问题及存在的安全隐患、深刻地探讨如何用科学严谨的方法把控好流动资金及解决问题的途径,要学会去除糟粕,提取精华,要让流动资金的科学管理和控制得到实现,从而也就保证了流动资金合理有效地使用,这是企业提高经济效益的有效途径之一。.流动资金管理的意义第一,加强对流动资金管理,有利于企业的管理者提高对流动资金管理的观念,充分的认识到管控好流动资金管理是取得经济效益的有效途径之一,同时还能增强企业生产经营的管理水平。第二,加强对流动资金管理,将流动资金管理的理念充分的落实到各个部门,建立流动资金管理责任制,并明确各部门的职责、职权范围,使得人人都要有资金观念、效益观念,促使人人为流动资金管理出谋划策,统筹大局,这样的做法可以至少可以在满足企业正常经营发展需要的同时,还能有效的减少流动资金被占用的情况。流动资金可以说是企业生存发展的经济命脉。存货管理对流动资金的影响存货管理本身就是为了适应企业的管理能更直接、更有效而设计的,对于目前的市场情况而言,单靠销售额度来提高企业营业利润已经不再适应了。倘若存货管理不当,导致货物出现过多或紧缺,资金流动量也会随之的减少,这样可能会使流动资金无法在创造利润,如若严重会使资金断裂,企业停止运行。因此要对存货管理这方面进行加强,这样才能更好的去解决企业流动资金存在的问题。.降低存货对流动资金的占用量对于商品流通企业而言,存货在流动资金中所占的比例是最大的、同时也是缺一不可的存在。加强存货管理可以使企业确定最佳的存货量,减少存货对流动资金的占用量,同时还能更好的对存货进行管理、及时的发现存货占用所出现的一系列问题。为了保证企业生产经营能够持续稳定的运行着,企业必须要用科学的、有计划有目的的对存货进行购入、使用和销售。.降低流动资金的机会成本机会成本所反映的并非是实际发生的支出,而是反映企业为了降低实际成本而选择能够有效提高利润的一种方案,是在与被放弃的投资机会相联系的方式中一种较好的潜在收益方法,在实际工作中常常很容易被忽悠的,在目前,各种的因素都有可能影响着市场的变化及未来市场的发展方向,也同时在对机会成本估算方法不够成熟下的情况,对企业的管理人员来讲引入机会成本理念也是一种提高对企业管理方式的改进,同时也具有实际的现实意义。因此,企业的管理者要想好如何去更加正确地进行经营,要如何做才能够做出合适自己企业发展的科学性决策。一般来说,企业持有一定数量的存货是非常重要的,但也不是存货越多越好,因为存货本身就占用一定的资金,所以我们要学会如何去降低流动资金的机会成本,以最低成本收获最大利益。所以公司在进行存货经济批量决策时,应该以最低成本换取最大利益为原则。.提高流动资金利用效率不论上市企业还是非上市企业、一般纳税人企业还是小规模纳税人企业,存货的种类和数量都十分众多,并且在流动资金中都占据了相当大的比例。故此,企业应该加强存货管理制度,提高流动资金利用效率,且存货管理的完善程度会直接影响着企业流动资金的占用水平以及运转的结果,甚至会间接决定着企业的综合管理水平,影响着企业的经济利益和发展前景,以至于在某些程度上决定着企业的前途和命运。尤其是那些存货占用资金大、存货种类众多的公司,例如商品流通企业,存货管理在其的地位就显得特别的坚不可摧。建立科学而又高效的存货管理制度,提高流动资金的利用效率,可以为企业提高存货的周转速度和总资产周转率,提升企业的经济效益,在企业持续的经营活动中有着不可估量的作用。,始建于年月日,年更名为合肥百货大楼集团股份有限公司,公司总部设立在合肥,年月在深圳证券交易所上市,是安徽省最大的综合性商业集团也是省政府重点扶持的商贸流通企业,同时还是安徽省迄今为止唯一的商业上市公司。合肥百大楼集团股份有限公司经过多年的努力已发展成以零售为主业,在业务状态上已发展成现代百货连锁、百大合家福超市连锁、百大电器连锁三个方面的发展趋势,已拥有合肥百货大楼、合肥鼓楼商厦、百大商业大厦等家大型的百货零售商场,家合家福超市和家安徽百大电器连锁卖场,总营业面积高达多万平方米,经营网络遍布合肥、蚌埠、铜陵、淮南等安徽省主要地市及个别的县级市,初步完成立足于合肥、覆盖安徽的战略部署。其主营业务有零售业、农产品交易市场。面对如今动荡的经济环境和日渐激烈的竞争格局,合肥百货大楼集团股份有限公司以科技为手段、人才为核心、实业为支柱,三大“为”坚持不懈的发展零售为主业,努力的增强核心竞争力,加紧多业态的增长步伐,调整产业结构,坚持走市场化、连锁化可持续的健康发展之路,为加快合肥经济圈建设,为安徽科学、和谐地发展和加速崛起做出新的贡献。.存货及存货管理现状表合肥百货大楼集团股份有限公司的部分财务数据单位:元项目年年年销售成本存货期初余额存货期末余额根据上述数据,总结出合肥百货大楼集团股份有限公司的存货周转率和存货周转天数计算如下:表存货数据单位:元项目计算公式单位存货平均余额(存货期初余额+存货期末余额)/元存货周转率销售成本/存货平均余额次...存货周转天数/存货周转率天...根据上述计算结果的得出结论,,这表明的是公司的周转速度在明显下降,这对于公司来讲说是一个不利的信号。对于合肥百货大楼集团股份有限公司来说,在这三年内存货周转率持续的下降,这代表着合肥百货大楼集团股份有限公司的经营成果不太理想,存货的变现能力有所下降。一般情况下,存货的周转率越高则说明存货的周转速度就越快,存货占用的资金就会越少;反之则说明存货占用的资金会增大,反应出了销售的状况不理想,此时公司应当重视存货的管理。在此要特别注意的是对于以零售作为主要业务的企业来说,存货周转率的降低所反映的现状是企业存在大量的储存库存商品。存货过多会减少企业资金的利用效率;存货过少则满足不了企业正常的经营需要。故此,保持良好的存货管理水平是企业管理者、经营者所需学****思考的问题。根据年年度报告资产构成重大变动情况显示,合肥百货大楼集团股份有限公司年年末存货所占比重增加的主要原因是企业开发成本增加导致的。开发成本的增加占用了企业大量的流动资金,其间接导致了企业流动资金的减少,如果是开发技术的失败则有可能导致资金的流失,资金链断裂。表合肥百货大楼集团股份有限公司关于存货分类单位:元项目期末余额期初余额账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料库存商品低值易耗品开发产品开发成本合计根据表可以得出总结。合肥百货大楼集团股份有限公司对于存货的管理在一定程度上是有存在不足的。公司将大量的资金用于产品的开发,对于后期的发展前景带有许多的不确定因素。而随着市场经济的快速发展,实行科学有效的管理方法是公司生存发展的有效推动力,所以公司的管理者应该要重视存货管理,完善存货管理制度。合肥百货大楼集团股份有限公司目前存货管理现状主要有以下几点:第一,存货管理人员缺少相关在管理知识;第二,没有实现对存货内部会计进行控制;第三,领导高层对存货管理不够重视、不深入。.企业存货管理对流动资金的影响表合肥百货大楼集团股份有限公司年年度报告部分数据单位:元项目年年年销售收入期初流动资产余额期末流动资产余额根据上述数据,总结出合肥百货大楼集团股份有限公司流动资金营运能力计算如下:表流动资产数据单位:元