管理会计题完整版.pdf

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用3期按两次移动平均值计算:预测值(7月份)=697+17×3=748按一次移动平均值计算:预测值(7月份)=713+16×2=745预计资产负债表法(销售百分比法)练****根据所提供的资料,预测中盛公司2015年的资金需要量。中盛公司2014年的销售额为1000000元,这已是公司的最大生产能力,假定税后净利占销售额的4%,计40000元,已分配利润为税后净利的50%,即20000元。预计2015年销售量可达1500000元,已分配利润仍为税后净利的50%,中盛公司2014年12月31日的资产负债表如下::..解答未来年度每增加1元的销售量需要增加筹资的百分比为:69%-15%=54%上述计算表明,销售每增加1元,,,因此,。因此,预计2015年应筹集的资金为:(1500000-1000000)*54%=270000(元)最后,还应估计新增利润,并考虑可从未分配利润中获取部分资金等因素。本案例中,2015年销售收入为1500000元,按照税后净利占销售额4%计算,为60000元,已分配利润3000元,未分配利润30000元,未分配的30000元利润可以冲抵部分筹资额。因此,预计的筹资额为:270000-30000=240000元成本预测分析:材料费用的变动对成本的影响材料费用(考虑用量和价格两个方面)的变动1、消耗定额变化5%2、价格变化4%3、消耗定额(5%)和价格(4%)同时变动材料费用(后)=(1+5%)×(1+4%)降低率=(1+5%)×(1+4%)-14、消耗定额(-5%)和价格(+4%)同时变动:..材料费用(后)=(1-5%)×(1+4%)降低率=(1-5%)×(1+4%)-1可比生产产品增长20%原材料定额消耗降低8%原材料价格上涨4%工人工资上涨6%劳动生产率提高10%管理费用增加2%废品损失减少3%材料费用、工资费用、管理费用、废品占成本的比例分别为40%、30%、20%、10%材料费用:1-(1+4%)(1-8%)=%工资费用:(10%-6%)/(1+10%)=%管理费用:(20%-2%)/(1+20%)=15%成本降低率:%×40%+%×30%+15%×20%+3%×10%=%:..假定已知基年甲产品平均单位成本为120元,已测定计划期甲产品产量为300件,计划期各因素变动对成本的影响情况如下:(1)企业生产甲产品耗用A,B两种原材料,基期单位产品耗用A材料2千克,单价10元;,单价8元。,,单价不变。(2)甲产品耗用的A材料,基期平均单位每千克10元,计划期降到9元,,B材料基期单价为每千克8元,,。(3),工资平均增长8%,劳动生产率增长12%。(4)企业甲产品基年总成本中的固定费用1000元,单位成本中固定费用5元,基年甲产品产量200件,计划期测定为300件,计划期产品产量比基年增长50%。要求:计算计划期甲产品预计总成本和甲产品的成本降低率。一、材料耗用量和价格变化对单位成本的影响二、(1)直接测算这两种材料耗用量变动对甲产品单位成本的影响情三、况如下四、材料消耗数量变动对单位成本的影响五、=Σ(计划期单位产品材料消耗量-基期单位产品材料消耗量)*六、基期材料单价:..七、=(-2)*10+(-)*8=(-2)+(-)=-、说明由于计划期材料耗用量降低,、(2)材料价格变动对甲产品的成本影响如下:十、材料价格变动对单位成本的影响十一、=Σ(计划期某材料单位价格-基期某材料单位价格)*计划期单位十二、产品耗用材料数量十三、=(9-12)*-(-8)*=-、说明由于计划期材料单价的变化使单位产品成本下降十五、工资水平、劳动生产率、产量变化十六、(3)计划期由于工资水平及劳动生产率变动对产品单位成本的影十七、响情况如下:十八、工资和劳动生产率变动对单位成本的影响十九、=(1-(1+平均工资增长率)/(1+劳动生产率增长率))*基二十、期单位成本工资费用二十一、=(1-(1+8%)/(1+12%))*=:..二十二、由于劳动生产率增长幅度超过工资增长幅度(所以是降低额),二十三、。二十四、(4)产品产量增加使单位成本中的固定费用降低情况如下:二十五、产量变动对单位成本中固定费用的影响二十六、=(1-1/(1+产量增长率))*基年单位成本中的固定费用二十七、=(1-1/(1+50%))各因素变动对产品单位成本的影响综合如下:材料耗用量降低,使单位成本减少-,使单位成本减少-,使单位成本减少---,测定计划期甲产品预计总成本为:(120-)*300=33711元预测甲产品成本降低率为::..*100%=%第五章