文档介绍：会计制度设计作业6答案
答:
,例如:制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工,在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面,例如:企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。
,我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如下:
(一) 现金管理制度
。
(1)根据规定,除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外,其他各部门未经财务部同意,均不得自设小金库。
(2)库存现金限额须经银行核定,不得超储。公司规定限额为3000元库存现金,均由财务部出纳管理。
(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额,发现超储,及时存人银行,以保安全。
(4)金的保管要有相应的保管措施,保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门。
(5)保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由其他人代管,并随时转动密码器。
(6)出纳员工作变动时,应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,应立即报请领导处理,不得随意找人修理或修配钥匙。
(7)现金以外的物品,如有价证券、增值税专用发票等,如需存放在保险柜内,应办理保管交接手续。
(8)出纳员到银行存取现金,须有保安员护送,并安排专车接送。
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(1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定,1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。
(2)下列范围不受1 000元以内限额的约束;
、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。。
、探亲职工预借车费等。
(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行,不得坐支,抵扣库存现金限额。
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(1)预约备用金。
,报银行人员,由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章,然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员,由出纳员提取现金。
,应提前一天开出现金支票送银行预约。
(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。
,退休职工医药费,应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对,数据正确方可报销,如金额不对,应重新工会打印正确的金额,予以报销。
,病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。
、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。
(3)全公司各项费用的报销程序。
,并加盖部门负责人章,然后经财务部各相应的人员审核盖章后,方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据,由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。
、实体司报销金额在2000元以上时,应提前两天向现金出纳岗预约,否则不予报销。
(4)差旅费报销程序。各部门、实体报销差旅费应填写差旅费报销单,并加盖部门负责人章