文档介绍：电大会计实习报告
南京广播电视大学社会实践报告题目:关于南京物业管理有限公司管理费用的社会实践报告姓名:学号:年级:专业:学生类别:指导教师:教学单位:20**秋会计学开放专科20**年10月01日南京广播电视大学学生社会实践情况表所附资料明细表关于南京物业管理有限公司管理费用情况的社会实践报告一、公司概况南京物业管理有限公司的前身是南京贸易有限公司,公司成立于20**年2月12日,于20**年12月8日变更为南京物业管理有限公司。注册资本为56万元人民币,是一家以物业管理为主营业务,兼营配件等的多元化公司。公司地址位于南京市****,办公面积250平米,现有10名中级、初级职称技术人人员,20余名专业管理人员及干练的员工队伍。公司现有资质为三级物业管理资质,下管物业为****小区,小区位于南京市****镇,有200套独幢、联排别墅及8幢多层公寓楼,收费面积45000平米,收费标准别墅4.8元/平米*月,公寓2.8元/平米*月。公司设财务科,总账会计一名,出纳一名,收费员一名,会计年度为每年的1月1日至12月31日,记账本位币为人民币,采用****5财务软件。20**年1-6月主营业务收入为40008266.00元,税金及附加为2222662.91元,管理费用为6454428.94元,财务费用为558844.32元,营业利润为-4657090.17元,企业所得税为123458.01元,20**年上半年净利润为-34567898.18元。
二、公司管理费用方面的现状(一)管理费用科目核算范围公司为物业服务企业,主营业务为物业管理服务,为方便核算公司不设营业费用科目,所有费用并入管理费用科目。包括企业管理部门在正常
营业期间内发生的各项费用与支出、项目所在部门在经营管理中发生的或者应由企业统一负担的各项公司经费。
(二)管理费用明细科目设置公司管理费用设置以下明细科目:工资、福利费、社保费、公积金费用、办公费、通讯费、交通费、差旅费、招待费、折旧、印花税、车辆费、水电费、伙食费、其他。公司规模不大,以前一直是手工做账,12年下半年开始采用会计软件做账,从管理等角度考虑,对管理费用明细科目未分部门进行核算。
(三)管理费用科目的主要账务处理企业在正常营业期间内发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、车辆费、伙食费等在实际发生时,借记本科目(其他),贷记“库存现金”等科目。公司未划分管理部门和现场操作部门,每月统一现金发放职工薪酬,提取时借记本科目,贷记“应付职工薪酬”科目,“应付工资”、“其他应付款”(公积金、社保费),福利费直接列支。公司所计提的固定资产折旧,借记本科目,贷记“累计折旧”科目。期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
(四)20**年上半年管理费用明细公司管理费用累计发生额为5123458.94元,管理费用包括员办公费用、工资、福利费、社保费用等。具体如下:办公费用1123506.30元(包括管理处办公用品;绿化养护费用;清洁卫生费用;秩序维护费用;公用设施设备运行维护费用等),在管理费用中所占比例为2.55%。其他4564780元(包括员工教育培训费;员工慰问费用;