文档介绍：公司财务管理办法
公司财务管理办法2007-02-02 21:54:54
××××公司
财务管理办法
为适应公司发展的需要,规范会计行为,统一会计核算标准,加强财务管理,保证资产的真实完整,维护公司的经济秩序,特制订本办法。
一、财务管理体制
.公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算,实行会计监督。行政上对公司总经理负责,并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。
.总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。
.财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司(以下简称为公司)的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整,在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。
二、公司采用的主要会计政策:
.会计年度:采用公历制,即每年一月一日至十二月三十一日。
.记帐本位币:以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务,采用当月日中帐。期末,对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价调整,差额计入当期财务费用。
.计价基础:实际成本法。
.记帐原则及记账方法:按权责发生制原则,采用借贷复式记帐法。
.现金等价物的确定标准:持有的期限短、流动性强,易转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资,确定为现金等价物。
.短期投资跌价准备:按国家政策规定计提跌价准备。
.坏帐核算方法:采用备抵法,按应收帐款,其他应收款、应收票据期末余额的‰计提。
.存货:发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。
.长期股权投资,采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。
.固定资产计价、折旧及跌价准备。
()固定资产为同时具备以下特征的有形资产:、为生产商品、提供劳务,出租或经营管理持有的;、使用年限超过一年;、单位价值在元以上。
()固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别、原价、估计使用年限确定其折旧年限及折旧率(净残值率不予考虑)如下:
资产类别
折旧年限
年折旧率
房屋及建筑物
房屋及建筑物
机器设备
机器设备
运输工具
工具
工具
办公用电子设备
办公用电子设备
办公用电子设备
()固定资产减值准备:期末按固定资产预计可以收回金额低于其账面价值部分,计提固定资产减值损失。
.按国家规定计提在建工程的跌价准备。
.无形资产计价和摊销:无形资产按实际成本计价,按合同或受益年限内摊销。
.收入确认原则:
商品销售:以商品所有权转移买方,收到货款或取得收取货款证据时,作为营业收入的实现。
.所得税的会计处理方法:所得税的会计处理采用应付税款法。
.税后利润分配:按税后净利提取的法定盈余公积金,%的法定公益金,%的储备基金,%提取发展基金,%提取福利基金。
三、资金管理
.财务部是公司资金管理中心,负责公司资金筹集、使用、调配。
.各业务部在合理占用资金的基础上,加大资金回笼力度,合同返款率应达%,另%质保金按期及时催还。
.各业务部门经营中所需资金可广开门路、集思广益。财务部积极配合、积极筹集。各部门自行筹集的资金原则上为本部门使用、自负利息。
.财务部定期(月或季)按业务部实现利润额的%提取专项储备金。以备年底分配之用。
.各业务部门急需使用公司专项储备金及其他资金时,需经总经理特批,按月息%收取利息,逾期者另加收%的滞纳金。
.各部门使用资金一律由经办人、部长、财务总监、总经理四级审批。审批程序:已经批准的比价单、合同、付款申请单(向公司借款的注明还款日期)。申请金额以采购合同及请款单为限。由财务部部长负责安排支付。
四、财务管理
.固定资产:公司购建、出售、转让和报废固定资产或对固定资产更新改造应进入董事会决策程序。
①固定资产采取使用部门与行政部、财务部共同管理的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡片。按照使用部门建立责任制,每年年终进行一次盘点,保证财产的安全与完整。
②固定资产折旧按资产的原值、预计净残值、预计使用年限、采用年限平均法计算。
.低值易
耗品:低值易耗品采取使用部门负责制,财务部每年盘点一次,及时清理报废,做到有帐有物、帐物相符。
.财产损失审批权限
①固定资产按董