文档介绍：目录摘要3关键词3一、内部控制概述3(一)内部控制的要素3(二)内部控制的作用4二、企业内部控制的缺陷4(一)企业内部控制的设计缺陷4(1)内部控制制度设计的不完善4(2)企业缺乏专业的内部控制设计人员5(二)内部控制执行缺陷5(1)内部控制熟悉不足5(2)评价与监督机制不健全5(3)风险意识淡薄6(4)公司管理层对内部审计重视不够6(三)内部控制保障缺陷6(1)内部审计、监督机制不健全6(2)激励与约束机制不健全7(3)内部控制审核机制不健全7三企业内部控制治理对策7(一)完善内控制度体系7(二)完善公司治理结构7(三)强化风险防范机制8(四)强化内部控制评价机制8(五)规范财务会计核算,全面推行预算管理9参考文献9企业内部控制存在的问题及其对策【摘要】随着经济的快速发展,在我国加入WTO世贸组织以后,公众对企业内部控制问题的了解程度也逐步加深。在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、浪费、管理不当等问题也得到了大众越来越多的关注。因此完善内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。本文针对当前企业内部控制存在的缺陷与成因,提出建立和完善企业内部控制的对策。【关键词】内部控制缺陷对策一、内部控制概述(一)内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。内部控制的内容,归恨结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式,决定着内部控制的内容与形式。内部控制环境是企业建立与实施内部控制的基础,人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素[2]。控制环境的因素具体包括:诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。评估风险的先决条件,是制定目标。企业风险评估是企业风险管理的基础性工作,同企业运营风险的应对、降低企业风险等密切相关,有其必要性[3]。具体包括:目标、风险、环境变化后的管理等等。每个企业都面临来自内部和外部的不同风险,这些风险都必须加以评估。控制活动,是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现,这主要包括:高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。企业管理阶层辩识风险,继之应针对这种风险发出必要的指令。企业在其经营过程中,需按某种形式辨识、取得确切的信息,并进行沟通,以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息,同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息,而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法,并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员,在适当及时的基础下,评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成,其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括:持续的监控活动、个别评估、报告缺陷内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。我国中小企业发展迅速,但内控管理不容乐观。中小企业需要结合自身特点,优化控制环境,明确控制目标,改善控制技术,并不断完善内部控制系统,提高内部控制的效果[4]。(二)内部控制的作用企业内部控制是企业在市场竞争中不得不面对的问题。企业内部控制制度的建立与完善必须从概括性原则和具体性措施两方面着手,并要着重对内部控制整体框架的要素进行分析和构建,内部控制是衡量上市公司管理的重要标志[5]。随着社会主义市场经济体制的建立,内部控制的作用会不断扩展。目前,它在经济管理和监督中主要有以下作用:提高会计信息资料的正确性和可靠性、保证生产和经管活动顺利进行、保护企业财产的安全完整、保证企业既定方针的贯彻执行、为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据,检查错误,揭露弊端,评价经济责任和经济效益,而只有具备了完备的内部控制制度,才能保证信息的准确,。总之,良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生,提高生产、经营和管理效率,降低企业成本费用,提高企业经济效益。 二、企业内部控制的缺陷(一)企业内部控制的设计缺陷(1)内部控制制度设计的不完善风险治理重视不够。现行的内部控制设计主要以事项、流程为基础,遵循业务的角度,偏重于日常经营治理的遵循,保证制度的遵循性和行为的规范性,主要以监督机制为主。公司治理结构不合理。内部控制的设计一般是治理者针对企业的经营过程和企业的状况而设计的,而由于“经济人”的特性,企业的经营治理者在内部