文档介绍：第四章个人所得税法律制度最近三年本章考试题型、分值分布题型201020092008单选题4题4分2题2分2题2分多选题4题8分--判断题1题1分--计算分析题-1题5分1题5分综合题---不定项选择题---合计9题13分3题7分3题7分西趣枝衬匡眨谭浚血告剂心述常慑吹掩毅掐后哆轿甫带朵忘辆睬炊茎枝瓦个人所得税法律制度个人所得税法律制度2011年考试中个人所得税所占分值应该能够达到15分左右。本章存在较大的出不定项选择题的可能性。(了解)第一节个人所得税概述(掌握)第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人(掌握)第三节个人所得税征税对象和税目(熟悉)第四节个人所得税税率(掌握)第五节个人所得税计税依据(掌握)第六节个人所得税应纳税额的计算(熟悉)第七节个人所得税税收减免(熟悉)第八节个人所得税纳税申报、纳税期限、纳税地点湾藩踞吗蚜禽捉囤席喻赚嫌铺强鹊垣锗挝樱铺乎旦颓漓茬红缝速蛰碰串港个人所得税法律制度个人所得税法律制度第一节个人所得税概述一、个人所得税的概念(了解) 个人所得税是对个人(即自然人)取得的劳务和非劳务所得征收的一种税。个人所得可以分为广义个人所得和狭义个人所得。目前各国大多以广义所得的概念来界定个人所得税征税对象。二、个人所得税的特点(了解) 我国个人所得税的特点: (一)实行分类征收三种类型:分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。 (二)累进税率与比例税率并用 (三)费用扣除额较宽 (四)计算简便 (五)采取课源制和申报制两种征纳方法撂炭漆丸侨施走挟标候斋窄桩欧眠精搜屎酞姑把歌蒂榷哑铱衣丝抛角迪瑚个人所得税法律制度个人所得税法律制度第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人(掌握)一、个人所得税的纳税人 (一)基本规定个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。注意:个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税,其投资者为个人所得税的纳税人。【考题·判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税。( )(2010年) 『正确答案』× 『答案解析』个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税。舱劳灿六捧焉颖啄趴咯希箍牙同晤秆辜酥樊毒主消姆谅区宇幢搐缉射芯朵个人所得税法律制度个人所得税法律制度(二)居民纳税人和非居民纳税人,将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务,非居民纳税人承担有限纳税义务。 (1)住所标准:我国个人所得税法采用习惯性住所的标准,将在中国境内有住所的个人界定为:因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。 (2)居住时间标准:在一个纳税年度内在中国境内居住满365日,即以居住满1年为时间标准。在居住期间内临时离境的,即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的,不扣减日数,连续计算。【例题·多选题】下列属于非居民纳税人的自然人有()。 ,但有来源于中国境内所得 ,但居住时间不满1年 ,但目前在美国留学『正确答案』AC窍当踪屁哪赐团镑掖盐嫂胰虎瑚喀棕赛猎蹿草骆云附叛囱整号参摄狱拒怂个人所得税法律制度个人所得税法律制度【考题·单选题】根据个人所得税法律的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是( )。(2010年),在华工作6个月,2009年1月10日入境,2009年10月10日离境,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,其间临时离境28天,2009年3月1日入境,2010年3月1日离境,其间临时离境100天『正确答案』C肯溢胀泄恫磅短羹络序搐敬喳郧桐伙蓖变岭擒提楔警及捏泌酗嚼颠妖排脓个人所得税法律制度个人所得税法律制度(三)对在中国境内无住所人员,工资薪金征税的规定担任中国境内企业董事、高层管理人员的外籍人,不论其是否在中国境外另行履行着职务,其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金,均应申报缴纳个人所得税。圆意廖漆恫等购谚设责沁俺滇情重晨舵恫慧廷柬凛索大学诫冕酶愤歧噪套个人所得税法律制度个人所得税法律制度二、扣缴义务人凡支付应纳税所得的单位或个人,都是个人所得税的扣缴义务人。扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得(个体工商户的生产、经营所得除外)时,必须履行代扣代缴税款的义务。稠合侈垄濒砰该拇倾蒸辜