文档介绍：FeDialog   确定取消 百度首页|登录新闻网页贴吧知道MP3图片视频百科文库窗体顶端窗体底端帮助设置首页自然文化地理历史生活社会艺术人物经济科技体育核心用户热词榜五周年兑奖求助编辑拆分词条企业内控制度目录定义主要问题认识偏差结构问题现存问题解决思路与方案一、集团财务战略二、集团财务管控模式三、组织规划控制主要作用1、保证会计信息的真实性和准确性2、有效地防范企业经营风险3、维护财产和资源的安全完整4、促进企业的有效经营法律法规《企业内部控制制度基本规范》全文如何建立企业财务内控体系定义主要问题认识偏差结构问题现存问题解决思路与方案一、集团财务战略二、集团财务管控模式三、组织规划控制主要作用1、保证会计信息的真实性和准确性2、有效地防范企业经营风险3、维护财产和资源的安全完整4、促进企业的有效经营法律法规《企业内部控制制度基本规范》全文如何建立企业财务内控体系展开编辑本段定义企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。这个定义反映了一些基本概念: 1、企业内部控制是一个过程,是实现目的的手段,而绝不是目的的本身。 2、企业内部控制是人员来实施的。 3、企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证。 4、企业内部控制被用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的类别的目标。 5、企业内部控制是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制。编辑本段主要问题认识偏差目前对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向(一)集团企业在战略发生重大调整的时候,容易片面强调管控模式、组织结构变革的重要性,忽视了控制体系和方式的跟进和强化; (二)习惯于满足传统的、或曾经是行之有效的经营管理方式,而面对新经济形式挑战,准备不足,难以接受大的、根本性改变; (三)内控管理是企业财务部门的事,而事实是,在没有其他职能部门密切配合的情况下,财务部门无法建立,并组织实施企业完整的内部控制体系。结构问题公司法人治理结构不完善,董事会职能没有充分发挥,有其名无其实。董事长兼总经理,董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重,造成董事会与经营班子之间权责不清,相互无制衡。有的董事长大权独揽“一竿子插到底”,集控制、执行和监督权于一身,几乎无所不管,其结果导致: (1)企业经营决策、重要人事安排随意性大,制度朝令夕改; (2)授权管理不清晰,裁判员与运动员混淆,企业中、高层管理人员无所适从; (3)企业办事程序经常由一个人操纵,部门之间的正常协调、配合被打乱,必然带来部门间职责不明确。现存问题第一,文字描叙的较多,清晰的流程图和配套表单较少,缺乏完善的流程保障。一套完整的制度应包括文字性制度文件;工作流程图和流程说明;相关凭证、表单等三部分内容。工作流程图作为制度体系的重要组成部分,可以直观、清晰地了解业务程序、涉及部门和人员、以及相关责任和配套制度。在流程图的绘制过程中,能及时发现内部控制中的风险点和不足,从而达到改进和控制的目的。第二,“救火式”的较多,缺乏系统性和完整性。企业运营过程中某个环节出现了问题,就相应地出台一个制度来规范:如今天发现应收账款多了,就制订一个“财务叫停制度”;明天发现库房管理有问题,就出一个“发货监管规定”等等;无论在内容和形式上,都缺乏统一性、系统性和完整性,对可能发生的风险考虑不足。第三,政出多门,相互矛盾