文档介绍：SOX 法案案例 200 1年12月, 美国最大的能源公司?? 安然公司, 突然申请破产保护, 此后, 公司丑闻不断, 规模也" 屡创新高", 特别是 200 2年6 月的世界通信会计丑闻事件," 彻底打击了( 美国) 投资者对( 美国) 资本市场的信心"(Congressreport,2002). 为了改变这一局面, 美国国会和政府加速通过了《萨班斯法案》( 以下简称 SOX 法案), 该法案的另一个名称是" 公众公司会计改革与投资者保护法案". 法案的第一句话就是" 遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性, 从而保护投资者及其他目的." 美国总统布什在签署"SOX 法案" 的新闻发布会上称" 这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案". 但由于该法案刚刚通过不久, 其执行也不到两年, 现在就来评价该法案的成败得失, 为时尚早. 但是, 了解该法案的通过背景以及该法案制订过程中的一些问题, 对我们正确认识, 把握该法案, 从而理性地看待我国资本市场的相关事件以及相应的对策问题, , 法案的形成过程按照美国国会网站对 SO X 法案的介绍, 该法案最初于 200 2年2月14 日提交给国会众议院金融服务委员会(CommitteeonFinancialServices), 到7月 25 日国会参众两院最终通过, 先后有6 个版本, 它们分别是:2月 14日,4月 22日,4月 24日,7月 15日,7月 24日,7月 25日, 我们现在看到的是 7月 25 日的最后版本. 200 2年2月14 日提交到众议院金融服务委员会的版本,包括13章, 主要内容集中在对注册会计师行业的监管,如: 成立一个管制机构, 监督注册会计师的运行; 对该管制机构的运行给出一些原则性的规定; 禁止公司官员, 董事等相关人员对审计实务施加不当影响; 加快财务披露的速度, 包括对内幕交易和关联交易的电子披露; 禁止在退休和养老金冻结期间(blackoutperiods) 内部人的交易; 责成 SEC 修改公司信息披露的相关规定, 设定最低检查期,并在指定的日期内提交对分析师的利益冲突, 公司治理实务, 执行(enforcementactions), 信贷评级机构等的专项研究报告. 与最终通过的版本相比, 第一稿较温和, 不仅没有最终定稿所包括的各项严厉的刑事责任要求, 而且, 对会计职业监管相对较宽松. 当然, 这与该法案起草时间短有一定的关系, 因为,2001 年 12月2 日安然申请破产保护, 第一稿正式提交的日期为 2002 年2 月 14日, 这中间还包括一个月的国会休会期(2001 年 12月 21 日至 2002 年1月 22日). 此外, 当时世界通信等事件尚未爆发, 社会舆论对企业管理层的态度还没有根本转变. 从对美国国会网站的检索情况看, 安然公司 2001 年 12月2 日申请破产保护, 美国国会众议院" 金融服务委员会"2001 年 12月 12 日就安然事件举行第一次听证会, 讨论安然倒闭对投资者及资本市场的影响, 作为专家证人出席听证会的有 SEC 首席会计师, 安达信的首席执行官等 4人. 国会于 2002 年1 月下旬复会后,2月4日,5 日又召集两次听证会,2月 14 日正式提交第一稿,自2月 14 日起, 众议院金融