文档介绍：. 一、入库 1 、采购根据备件使用部门的合理申购向供应商下订单。 2 、到货后、备件库管在申请人的监督下检验到货备件,经检验合格的备件保管员方可办理入库,不合格的物料保管员及时隔离并将标识更改为不合格状态,同时通知采购员,由采购员负责解决处理。 3 、合格的备件库管办理 ERP 系统入库手续,同时保管员将《到货通知单》及《采购入库单》装订留存以备查,留存时间为一年; 以上步骤生成会计科目: 采购下订单生成会计科目: 借:材料采购 A 贷:无票应付款 A 保管验收材料接收、入库后生成会计科目: 借:其他材料- 备品备件 A 贷:材料采购 A 二、出库 1 、机修、以及备件使用人来备件库领料时,需打手工领料单,此领料单需要当班主办、班长或者经理签字后方为有效的领料单(否则无效) ※调拨出库:借:其他业务支出- 关联支出- 出售材料贷: 其他材料- 备品备件月底总账中做:借: 其他业务支出- 关联支出- 出售材料-100 借: XX 关联公司- 其他业务支出- 关联支出- 出售材料 100 ※往来会计挂往来(视同销售): . 借:关联应收-XX 公司贷:其他业务收入- 关联收入- 出售材料销项税 2、若遇到机器大修等情况, 机修会领出去一大批备件( 以备随时使用)、此时一般只做手工领料单而不从系统出库, 等大修完后机修会统一把未使用的备件退回库里, 此时清理好后从系统统一出库; 特殊情况机修领用后、系统也出库, 会有备件型号不对或者备件不能使用等情况, 需要从系统退库( 需要主办以上人员签字) 备件退货生成的会计科目如下: 借:应付账款- 无票应付账款贷:材料采购- 材料采购借:材料采购- 材料采购贷:其他材料- 备品备件特殊情况:设备有急购件,采购下急购订单,需要另外付空运费,这部分费用可以在采购下订单时下到单价里, 材料会计直接匹配; 也可以下原单价的订单, 采购在入库单上标明空运费, 材料会计做到发票价格差异里, 然后值调后也进成本。三、财务部门材料流程 1、采购发票入库○1 发票的密码区、及盖章处是否有折的痕。○2 供应商名头账号、开户行( 对方和我公司) 是否正确。○3 发票的发票联签字是否齐全。○4发票单价是否与合同单价( 价格执行单) 一致。( 合同价要区别剔税与含税, 如为含税合同价换算成不含税单价:合同价/ ) ○5 发票的开票日期到收发票日. 期是否超过 90 天。○6 发票后是否附有入库单的回执联。○7 发票的供应商与入库单的供应商是否一致(特殊情况有变更说明或代理说明)。○8 发票的明细与入库明细是否一致(入库名称、数量、规格型号)。○9 发票的发票号与密码区的号是否一致。如以上复核不存在任何问题,则可以在应付中进行匹配发票,具体步骤如下: 2 、以上步骤生成会计科目如下: ※匹配分配时:借: 应付账款--- 无票应付账款应交税费--- 应交增值税发票价格差异贷: 应付账款--- 有票应付账款※核销预付款时:借: 应付账款--- 有票应付账款贷:预付账款※录入预付款时(备件预付款比较少): 借: 预付账款贷:银行存款※物品编码为 500000000000 的备件匹配时: 借:修理费—生产设备修理费应交税费- 应交增值税- 进项税额贷:应付账款- 有票应付账款同时在总账中做:借:修理费- 生产设备修理费-100 借:设备科-