文档介绍：单击此处编辑母版标题样式? 单击此处编辑母版文本样式–第二级? 第三级–第四级? 第五级税务筹划、稽查应对新思路刘国东纳税筹划常用的九大方法第一部分纳税筹划 2 纳税筹划的三大目标企业为什么要进行纳税筹划? ?目标一:降低企业整体税负?目标二:延迟纳税、降低资金成本?目标三:降低企业纳税风险 3 纳税筹划的四大平台筹划方案应在哪些平台上设计? ?平台一:合理避税?平台二:合法节税?平台三:税负转嫁?平台四:规避风险 4 筹划方案设计应遵循哪些原则? ?事前性原则?合法、合理性原则?风险可控原则?全局性原则?成本效益原则纳税筹划的五大原则 5 筹划方案设计应考虑哪些因素? ?整体税负的合理性?直接依据的税收法规?国家宏观经济政策纳税筹划的六大考虑因素?企业自身业务特点?企业架构及业务流程?企业长远发展目标 6 纳税筹划的九大方法 1. 利用企业性质进行纳税筹划 2. 业务拆分 3. 改变供应链 4. 改变经营方式 5. 改变交易方式、地点 6. 重组、合并与分立 7. 利用税收政策 8. 转移价格、利润转移 9. 不战而屈人之兵! 7 方法一:利用企业性质进行纳税筹划方案设计原理:不同性质企业适用税种、税率、税收政策不同? 有限责任公司与无限责任公司的选择? 子公司与分公司的选择? 一般纳税人与小规模纳税人的选择? 软件企业、集成电路企业、高新技术企业的选择? 特区、浦东新区、西部等注册地点的选择…...只要存在两种以上方式,就存在选择,选择过程即筹划。纳税筹划常用的九大方法 8 [案例] 李某打算成立一家公司,预计税前利润50万元,请问以何种方式组建公司? [解析] 李某存在两种选择:一是成立一家有限责任公司,二成立一家个人独资企业。[方案1] 成立有限责任公司: 应纳企业所得税=50×25%==(50-)×20%==+=20万; [方案2] 成立个人独资企业: 应纳个人所得税=50×35%—=。讨论:该方案哪些公司可以选择?个体工商户存在大量税收流失。纳税筹划常用的九大方法[案例] B公司主要从事礼品批发业务,年应纳增值税销售额300万元,由于礼品的进销差价比较大,进价为销价的 20%,请问B公司系选择一般纳税人还是小规模纳税人? [解析] B作为公司在一般纳税人的税负情况: 应纳增值税=300×17%—300×20%×17%==×10%= B公司如果为小规模纳税人:则应纳增值税=351/*==×10%==+--==×25%=-=;% 纳税筹划常用的九大方法