文档介绍：业务档案归档管理
办法
业务档案归档及分类管理办法
第一条 为了维护会计师事务所及其委托单位的利益和合法权 益，规范会计师事务所的业务档案管理，根据〈〈中国注册会计师审 计准则第1131号一审计工作底稿》、〈〈北京市会计师事务所、资 产评估机构业务档案暂行办法》和本所的〈〈业务质量控制制度》 特制定本办法。
第二条 本事务所业务档案实行集中统一管理，由办公室负责 收集保管。
第三条业务档案管理的基本内容包括：按照业务档案管理规 范化、科学化、制度化的要求，对业务报告，工作底稿等业务文 件材料进行收集、分类、整理、立卷、归档、保管。
第四条业务档案归档范围：
1、 为规划、控制和总结整个审计工作，发表审计意见所形 成的业务底稿，如业务约定书、客户的法律结构和组织结构的有 关资料；审计计划与总结，未审和审定会计报表，各种差异调节 表，审计报告，管理建议书以及取得的客户声明书，陈述等。
2、 执行审计程序所形成的底稿，如各种明细表、汇总表、 抽查表、测试表、分析表、审定表、询证函等。
3、 备查参考底稿，如客户的营业执照、合营协议、批准文
件、企业章程、董事会会议记录 ，重要经济合同、协议、验资报 告、企业内控制度、会计制度等。
第五条业务档案归档时间：
审计业务结束后，应将在审计过程中形成的文件和工作底稿按 规定及时归档，任何人不得拒绝归档和据为已有。按有关要求并结 合我所实际，归档时间定为白报告签发之日起 60个工作日内办理
归档手续。
第六条业务档案归档要求：
1、 归档的审计工作底稿应符合〈〈中国注册会计师审计准则第 1131号一审计工作底稿》的有关规定，做到内容完整，格式规 范，记录清晰，结论明确，标识一致。
2、 按照文号为单位进行规档。归档前认真检查应收集的业务 约定书、审计报告、会计报表及附注、管理建议书、委托单位声 明书、未审会计报表、审计差异调理表及试算平衡表、重要法律 文件、合同、协议与委托单位设立有关的法律性文件的复制件、 审计计划与结论、具体审计程序的记录和资料是否齐全，不齐全 的应予补充并对不需归档的材料进行剃除。
3、 归档前应对上述资料中的盖章、签字是否符合有关规定做 逐一检查，并予以完善。
4、 工作底稿中的传真材料应重新复印后再归档。
5、 各项目负责经理对业务档案归档前的完整性、合规性以及
归档的时间限制负责并在归档备考表中签字确认。项目负责经理 对归档工作进行指导，检查。
6、业务档案管理人员应当与报告文号管理人员沟通协调，督 促业务人员及时归档。
第七条业务档案的立卷：
业务档案的立卷程序包括组卷、拟写案卷标题，卷内文件材 料排列、填写卷内文件目录和备考表及装订等工作内容。
1、 组卷：按照一个委托单位一项业务原则上组织一个案卷， 对于一项业务需要若干卷时，应在每卷封皮上注明此项业务共有 多少卷，此卷是第几卷。
2、 卷内文件材料排列顺序：
结合我所实际情况，卷内文件材料排列按照审计程序目 录
控制总表、各审计程序控制分表所列示的项目、内容、顺序 排列(目录控制表对已收集的文件应做出标记)。
各类文件资料在整理时，应正本在前，修改稿在后，如 审计报告等。
第八条业务档案归档装订：
1、 归档前应去除文件上的钉书钉，大头针等金属物。
2、 填写