文档介绍：{财务管理内部审计}审计
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2350 万元,占注册资本的 %；湖北康欣科技开发有限公司出资 1630
万元,占注册资本的 %；武汉鼎吉建筑工程有限责任公司出资 920 万元,
占注册资本的 %；武汉建工（集团）有限公司出资 100 万元,占注册资本
的 %。
2005 年 10 月 24 日,湖北康欣科技开发有限公司和武汉鼎吉建筑工程有限
公司分别将其所持武建一公司 %、%的股权契约转让给武汉尚晨投资
有限公司。于 2006 年元月 4 日在武汉市工商行政管理局办理变更登记。股权变
更后的注册资本仍为人民币 5000 万元,其中：武汉建工股份有限出资 2350 万
元,占注册资本的 47%；武汉建工（集团）有限公司出资 100 万元,占注册资
本的 2%；武汉尚晨投资有限公司出资 2550 万元,占注册资本的 51%。
武建一公司法定代表人：叶慷。
经营住所：江汉区发展大道 176 号兴城大厦 4 层
武建一公司经营范围：房屋建筑工程、市政公用工程施工总承包；地基与基
础工程、建筑装修装饰工程、钢结构工程、预应力工程、消防设施工程专业承包；
对高新技术产业的投资。
二、审计主要调整事项
本次审计系对武建一公司拟进行股权转让的资产、负债及所有者权益进行审
计,基于本次审计目的,为真实反映武建一公司的净资产,我们对相关帐务进行
了调整。主要调整事项如下：
1．根据财政部财企【2007】48 号关于实施修订后的《企业财务通则》有关
问题的通知规定,如果企业实行公司制改建或者产权转让,应付福利费为结余的
则应当按照《财政部关于（公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定）
有关问题的补充通知》（财企【2005】12 号）转增资本公积。武建一公司应付福
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利费科目期末余额 773, 元调增资本公积,同时调减应付福利费。
2．根据武建一公司的收入核算方式,预收账款 600, 应转作主营业务
收入,同时结转主营业务成本 566, 元并计提相关税金及附加 21,
元。
3．根据房屋租赁合同,应结转其他业务收入 11, 元。同时结转其他
业务成本并计提相关税金及附加 元。
4．2008 年度武建一公司按查账征收方式计提企业所得税 195, 元,
但其企业所得税征收方式（查账征收）尚未获得主管税务机关的批准,仍应采用
核定征收方式计算,本次审计予以冲回并按规定计提企业所得税。
5．根据江汉区地税分局对武建一公司 2006 年度税务汇算清缴报告①计提印
花税 33, 元、房产税 247, 元、土地使用税 2, 元、个人所得
税 24, 元 , 同 时 调 减 未 分 配 利 润 283, 元 , 调 增 其 他 应 收 款
24, 元。②税收滞纳金 41, 元,调增其他应付款,同时调减未分配
利润。
三、资产、负债及所有者权益审计情况
截止 2009 年 3 月 31 日,武建一公司资产总额账面数为 172,527, 元,
审计调增 1,293, 元,审计调减 9,708, 元,审计净调减 8,414,
元,资产总额审定数 164,113, 元；负债总额账面数为 140,177, 元,
审 计 调 增 22,435, 元 , 审 计 调 减 31,900, 元 , 审 计 净 调 减
9,464, 元,负债总额审定数为 130,712, 元；所有者权益账面数为
32,349, 元,审计调增 1,768, 元,审计调减 718, 元,审计
净调增 1,050, 元,所有者权益审定数为 33,400, 元（其中未分配利
润账面数