文档介绍：[ABC]有限公司
内部控制合规工作文件
业务流程：
10. 衍生工具
合规工作年度:
截至[YYYY 年MM 月DD 日]
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目录
A. 流程信息 3
A1. 流程概览 3
A2. 相关部门与责任 4
A3. 审批权限 5
A4. 关键文档 5
B. 内部控制政策及原则 5
C. 内部控制程序
C1. 控制目标清单
C2. 控制程序
交易控制
确认与后续计量
定期评估
不相容职责分离
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A. 流程信息
A1．流程概览
目的
加强衍生工具业务内部控制，防止衍生工具业务中的各种差错或舞弊，提高衍生工具业务风险管
理水平，稳健经营、防范风险。
适用范围
衍生工具内部控制政策及原则适用于集团母公司。特殊情况下，特定子公司获批可以开展衍生工
具交易业务的，最终审批权限在母公司，并由母公司统一集中管理。
定义与分类
衍生工具指具有下列特征的金融工具或其他合同协议：
1） 其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信
用指数或其他类似变量的变动而变动，变量为非金融变量的，该变量与合同协议的任何一方
不存在特定关系；
2） 不要求初始净投资，或与市场情况变化有类似反应的其他类型合同协议相比，要求很少的初
始净投资；
3） 在未来某一日期结算。
金融工具指形成一个企业的金融资产，并形成