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{财务管理制度}财务预算制度总则.pdf

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{}财务预算财务管理制度

本部门的六项费用外,还要预算由部门控制的费用项目。预算表格式如下:三、预算项目编制方法

费用项目 本月预算数(编制说明)

1 租赁费
2 仓储费
3 水电费
4 财产保险费
5 固定资产折旧费
6 办公费
7 其中:办公用品
8 邮寄费
9 书报费
10 注册登记费
11 办公维修费
12 中介服务费
13 低值易耗品摊销
14 车辆费
15 其中:车辆保险费
16 车辆维修保养费
17 油费
18 路桥费
19 停车费
20 会务费
21 通讯费用
22 其中:移动电话费
23 固定电话费、IP 话费
24 会议电话费
25 网络信息费
26 其他资产摊销(长期资产摊销费)
27 财务费用
28 费用性税金
29 资产盘盈盘亏
30 坏帐损失
31 固定资产购置
32 其他费用
33 固定费用小计
34 工资
35 奖金
36 补贴
37 福利费38 培训费
39 社会保险费
40 劳保费
41 医疗费
42 残疾人保障金
43 招聘费
44 培训费
45 人工费用小计
46 原材料采购费
47 样品费
48 包装费
49 商品保险费
50 技术设备费
51 生产费用小计
52 差旅费
53 招待费
54 运杂费
55 检测费
56 销售费用小计
57 费用性支出合计
58 日常费用支出合计
59 固定资产购置
60 增值税
61 所得税
62 其他
编写说明请老高填写,需要说明各个项目以何作为依据填写。
四、总部财务部核定预算及核准划拨资金
1、公司初定预算
总部财务根据各部门预算理由和历史情况审核各部门提交的月度预算,并给
出当月初定预算。
2、预算差异分析
费用性支出项目差异用本月实际费用减去本月预算费用,正数差异为预算超
支,负数差异为预算节余。
预算超支视不同情况分析,预算合理幅度(3%)内超支的,不作为超支处理。超出合理幅度的项目,属于报销不均衡或预算期与报销期不一致,且超支可用前
两月节余弥补的,不作为超支处理。
凡不属于上述范围的超支,按超支全额冲减下一预算期总部财务部初定预算,
视同该部门提前使用下一月预算。
3、冲减差异后总部财务核定预算金额和资金划拨金额
即总部初定预算金额冲减预算超支后的金额。冲减差异后总部核定预算项目
下的“当月核准预算费用”为最终核定预算。
五、预算增补
2010 年 3 月到 5 月,费用预算编制可以允许在预算 20%范围之内进行增补。
预算增补要求上交预算增补申请,增补预算申请需经过总经理或其授权人批准后
方可执行。2010 年 6 月起各部门费用预算,只能允许在预算 10%范围之内进行增
补。凡超出增补范围的,需提供费用控制方案。
1. 日常费用增补预算流程/固定资产增补预算流程:
财务会计确认是否属于
N
例外事项和增补范围
Y
N
Y
N(终审不同意)
Y 财务经理审核(按权限核准)
N(终审不同意)
Y总部财务根据最终审核意见及金额拨款
2、增