文档介绍：5. 编制会计报表
1. 审核原始凭证
商业会计工作流程
商业企业会计具体工作流程
xx-02-2516:15:36|分类：会计实务操作流程|标签：|字号
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商业企业会计具体工作流程
一般的商业会计工、“贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。其基本原
理包括记帐符号、帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。
1）记帐符号：借、贷。
2）帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”
方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类
和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登
记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人
类帐户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。
3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。
4）试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编
1. 审核原始凭证
制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表
来实现的。
期末余额=期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额
资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷
方发生额
负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发
生额—本期借方发生额
最基本最常用的会计科目
、资产类
现金银行存款其它货币资金应收票据应收账款其他应收款
坏账准备
预付账款材料采购原材料库存商品固定资产累计折旧固定资产清理
无形资产
二、负债类
1. 审核原始凭证
短期借款应付票据应付账款预收账款其它应付款应付职工薪酬应交税费长期借款长期应付款
三、所有者权益类
实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配
四、损益类
主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附加
其他业务支出销售费用管理费用账务费用营业外支出资产
减值损失
所得税费用
一个会计做账的实际过程[转贴xx-06-2223:43:30]
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一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的
新手提供参考。中国会计社区7A!j（F/!八$z
1. 审核原始凭证
ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公
司,属于商品流通的一般纳税人）中国会计社区是国内最知名、最火
（.）主办！d8I~）八&N3w&i'j
ABC公司从7月1日开始筹建。
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1. 审核原始凭证
（发票上写ABC公司）中国会计社区，会计,注册会计师，会计论坛，会计社区!~!I7M-V4R!U+u
借：固定资产
贷：其他应付款——A
.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借：长期待摊费用中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论
（.）主办-m）]!D3n2U:m#e
贷：其他应付款一一A中国会计社区'W*|$J:_6G+};E5@
借：银行存款50
贷：实收资本
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1. 审核原始凭证
..7月9日老板A代垫AB公司注册费1万元
借：长期待摊费用1万
贷：其他应付款一一A中国会计社区R4}+V9o$sif)00Q
.8月1日领到公司营业执照。
.9月1日领到证并正式营业
贸易公司会计工作流程
一、大致环节：
、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
、根据收贷记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
、根据科目汇总表登记总账。
1. 审核原始凭证
、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接
将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就
要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额
抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月
编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做
记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然
后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要
通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务
就根据记账凭证登记明细账。
、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开
办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是