文档介绍：农业财政专项资金检查
农业厅计财处 钟艳龙
2021年6月5日
一、农业财政专项资金检查的背景
〔一〕农业财政专项资金的规模越来越大。近年来，随着惠农补贴力度的不断加大，农业财政专项资金的规模越来越大，种类越来越多。到目前财发【2006】2号〕等。
具体工程的申报指南或实施方案。年度预算申报和批复的专项申报指南、实施方案。
〔地区〕的根本情况
单位〔地区〕的根本情况：主要职能、人员编制、行业性质等；农业人口、农业生产概况、农业资源分布和行业管理结构等。
单位〔地区〕财务根本信息：经费来源、财政专项资金规模和结构。
具体工程执行的总体情况：阶段性总结报告和验收报告；近几年财政、审计、中介机构等有关部门和单位的检查、审计报告；各财政专项中费用支出构成及所占比例，近几年各项费用支出变化情况；各级主管部门、工程管理人员、技术专家对专项执行情况的介绍和看法等。
查阅法：查阅财务资料、经济合同、会议文件、总结报告等资料。
询问法：以座谈、 等形式，向各级工程管理人员、财务人员、技术专家、有关企业、农户等询问了解有关事项。
实物盘点法：对库存现金、消耗材料、固定资产等实物资产进行盘点。
现场观察法：观察业务管理流程、工程现场、重大仪器设备生产运转情况等。
比较分析法：比较分析工程经费支出结构、年度变化，逐级比较有关统计汇总数据，与同行业其他单位或其他地区比较。
(三)组织实施现场检查
检查专项资金保管、支付的平安性 ，检查专项资金支出的标准性 ，检查专项实施的有效性。
1. 检查专项资金保管、支付的平安性
检查方法：查阅法 实物盘点法 现场观察法
需查阅的资料：单位财务报销制度和其他内控制度，现金、银行日记账，银行对账单，抽查局部收款单位开具的发票和银行账号等。
实物盘点：现金库、单位公章、银行结算凭证等。
现场观察：单位资金支出流程、公章使用流程。
需关注的事项：不相容职务是否别离并形成牵制，是否大额现金支付，是否白条抵库，银行结算凭证是否真实，收款单位与发票出具单位名称是否一致，是否设立专账核算。
常见问题：以假发票或虚假经济事项套取现金，单笔大额现金支出，公款私存，挪用公款，伪造银行结算凭证侵占公款，出借银行账户，通过往来科目核算专项资金等。
： 分综合类专项资金、补贴类专项资金、培训补助类专项资金。
对综合类专项资金支出的检查
综合类专项资金：专项资金拨付需在事项实施前拨付，对资金的使用需按有关批复文件和相关规定严格执行。
主要检查 会议费、培训费； 委托业务费 ； 劳务费、咨询费； 材料、设备购置费； 水电、取暖、物业费； 交通费、差旅费 ； 办公费、招待费； 其他事项
会议费、培训费
需查阅的资料：年度会议方案，有关部门同意会议主办的审批文件，会议通知，会议预决算，会议手册，参会人员签到簿，会议讲话文件，酒店发票与结算明细单等。
需要关注的事项：是否超方案主办会议，会议内容是否与工程相关，会议事项是否真实发生，会议天数和参会人员规模是否超标准，是否超标准支出费用，是否额外收取费用，是否以培训名义主办会议等。
常见问题：根本支出挤占专项会议费，超标准支出，列支与会议无关的费用，虚列会议支出转移专项资金，以会议费名义列支招待费等。
委托业务费
需查阅的资料：批复的工程实施方案，委托合同书，招投标文件，受托方的有关资质证明，受托方开具的发票以及提供的业务成果。
询问对象：经办人员、工程主持人等。
需关注的事项：委托事项是否与工程相关并列入预算，是否存在“双向〞委托，合同条款是否真实、委托事项是否具体细化，受托方是否具备承办相关业务的资质和能力，业务成果与合同约定事项是否一致，开具的发票是否合法的支出依据，委托业务费占工程经费的比例是否超出合理范围，超过规定标准金额是否经过招标等。
常见问题：骗取、套取、转移财政专项资金。
劳务费、咨询费
需查阅的资料：劳务费、咨询费发放单和签字表，相关人员提供劳务和咨询效劳的工作成果，单位代扣代缴个人所得税的完税证明等。
询问对象：经办人员、劳务费和咨询费领取人员等。
需关注的事项：劳务费、咨询费领取人员与实际人员身份是否相符、人数是否一致，是否虚增人员领取费用，是否存在模仿签名，是否具有提供咨询效劳的差旅、住宿等其他费用证明，是否超范围、超标准发放费用，是否与合作单位之间交叉发放咨询费等。
常见问题：发放本单位人员劳务咨询费，超标准发放费用，以虚假签名或虚增人员领取费用等。
材料、设备购置费
需查阅的资料：工程实施方案，购置专用材料〔含燃油〕、重大设备的年度方案和申请报告，购置合同与原始发票，招投标文件，购置进口设备的批复文件，专用材料出