文档介绍：商业企业费用核算与报销流程
四、费用审核
（一）原始凭证的基本要求包括：
1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金或交回借款余额。月末应核查个人往来，督促报帐及扣款。
六、日常相关的账务处理及注意事项：
帐务处理如下：
A、报销人报销本区域分公司（或分店）费用
借：营业费用---XX费
贷：其他应收款---XX人（扣回借款）
或 现 金
B、报销人报销独立核算的购物广场的费用时从独立核算的购物广场在深圳开设的银行帐号支付，在规定时间内将此单据传独立核算购物广场财务科做帐。
C、若用总部资金支付独立核算的购物广场的费用时须及时开具内部转帐通知单传独立核算的购物广场财务科做帐。会计分录如下：
集团 借：内部往来----XX分店-----代收付款项
贷：现 金（或银行存款）
分店凭公司会计部传来转帐通知单和票据复印件及时做帐
分店 借：营业费用-----XX费用
贷：内部往来----公司
六、日常相关的账务处理及注意事项：
（三）支付员工工资和辞职工资，摘要栏须注明人名：
借：营业费用------基础、绩效、补贴、加班及辞职工资
营业费用------社保费（红字）
贷：其他应收款-----代垫款项-----代垫员工水电费 （辅助核算到店）
其他应收款---工服（辅助核算到店）
其他应收款---代垫款项------暂住证 （辅助核 算到店）
营业外收入---赔偿收入（辅助核算到店）
应交税金----应交个人所得税
…
现金（银行存款）
六、日常相关的账务处理及注意事项：
（四）、正常商品领用
借：营业费用------促销费
借: 商品进销差价------无税进差（实为进项税）
贷：库存商品--- XX类----税率
贷： 应交税金-----应交增值税------进项税转出
六、日常相关的账务处理及注意事项：
（五）支付服务中心退货款（核查退货单据金额与入帐金额是否一致，不符查明原因，摘要中注明挂帐凭证号，如：XX店付X月X日退货款XX#）
借：其他应付款----服务中心
贷：主营业务收入---销售退货差价（调价长短款、操作失误造成的长款）
营业外收入----长短款损益（支付顾客前期遗留款，红字）
现 金
六、日常相关的账务处理及注意事项：
（六）公司与其他分公司（独立核算店）调拨资金
公司下拨时，公司与分店凭银行电汇单据做帐
公司入帐 借：内部往来---XX分店（分公司）---资金调拨
贷：银行存款----XX行
分店入帐 借：银行存款----XX行
贷：内部往来---深圳分公司--资金调拨
分店上缴时，公司与分店凭银行电汇单据做帐
公司入帐 借：银行存款----XX行
贷：内部往来---XX分店（分公司）--资金调拨
分店入帐 借：内部往来---深圳分公司---资金调拨
贷：银行存款----XX行
在深圳开设的银行帐号资金划拨：由分公司统一作账，分店将支票头（银行回单）传至分公司。
六、日常相关的账务处理及注意事项：
（七）支付押金（健康证、计生证、服装押金（发展基金）、质量保证金（履约保证金或撤场保证金）、入场押金、装修押金等），摘要栏须注明人名：
借：其他应付款-----XX押金
贷：现金或银行存款
七、固定资产核算：
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限2年以上，也应当作为固定资产。
七、固定资产核算：
根据公司财务制度的规定，固定资产划分14类，具体为：
运输设备类
空调设备类：
冷冻设备类
厨房设备类
防盗设备类
消防设备类
电子设备类
资产超市设备类
电梯设备类
工具类