文档介绍：第七章个人所得税法
介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务。 ）
5、稿酬所得
个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得，有适当优惠。
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6、特许权使用费所得
无形资产的使用权转让所得，例如专利权，商标权，著作权，非专利技术等。
（1）提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
（2）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，不能按“稿酬所得计税”。
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7、利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
其中个人存款利息免税。
8、财产租赁所得
指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
9、财产转让所得
指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（1）目前对股票转让所得暂不征收个人所得税
（2）个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税
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10、偶然所得
偶然所得，个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得 个人购买福利彩票，赈灾彩票，体育彩票一次征奖收入在1万元以下，暂免征税。否则，全额征收。
11、其他所得
国务院财政部分确定
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三、个人所得税税率
税率
应税项目
七级超额累进
工资、薪金所得
五级超额累进
、经营所得
、承租经营所得 ①对经营成果拥有所有权：五级
②对经营成果不拥有所有权：七级
比例税率20%
特别掌握：其中有3个税目有加成或减征
： 对一次取得的劳务报酬所得20000元至50000元，税率30%，50000元以上，税率40%
：按应纳税额减征30%
：个人出租住房减按10%税率
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第三节 应税所得额的确定
个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
一、个人所得项目的扣除标准
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应税项目
扣除标准
月扣除标准为3500元。
、经营所得
以每一纳税年度的收入总额，减除
成本、费用以及损失
、承租经营所得
以每一纳税年度的收入总额，减除
必要费用
、稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得
四项所得均实行定额或定率扣除
每次收入≤4000元：定额扣800元
每次收入 >4000元：定率扣20%
转让财产的收入额减除财产原值和
合理费用。
、股息红利，偶然所得和其他所得
这三项无费用扣除，以每次收入为
应纳税所得额。（全额计税）
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【例题·多选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）
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二、附加减除费用适用的范围和标准——只是针对工资、薪金所得。 ： （1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。
（2）在中国境内的企业、事业、行政单位工作取得工资、薪金所得的外籍人员； （3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；
：每月减除4800元。
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三、其他规定
个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
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【例题·单选题】2011年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（B）
捐赠扣除限额＝80000×（1－20%）×30%＝19200（元），实际发生20000元，应扣除19200。
本题应纳个人所得税＝〔80000×（1－20%）－19200〕×20%×（1－30%）＝6272（元）
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四、每次收入的确定
1、劳务报酬所得。
（1）属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；
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