文档介绍：谈应收账款的管理
赫连诚 [摘要]应收账款是企业在正常的生产或者经营过程中,由于销售产品、商品、材料、提供劳务等业务,应向购货单位收取的款项,是企业的债权性资产。
[关键词]应收账款 信用 5C 坏账损失
在市场谈应收账款的管理
赫连诚 [摘要]应收账款是企业在正常的生产或者经营过程中,由于销售产品、商品、材料、提供劳务等业务,应向购货单位收取的款项,是企业的债权性资产。
[关键词]应收账款 信用 5C 坏账损失
在市场经济条件下,经营者们为了提高竞争力,扩大销售、加强市场竞争力,不得不部分或者全部运用赊销手段进行商品交易、劳务的提供。以灵活地信用形式代替货币,刺激社会生产、销售和消费的发展,虽然在极端的时间内,提高了整个社会的经济发展水平,加速了经济繁荣,但也不可避免地带来了三角债、债务危机等问题。呆账随时可能侵蚀老本的时代已经来临,只有不断加强对应收账款的管理,才能即保住经营成果,又避免呆账造成的经济损失。
一、应收账款管理的目的
1、应收账款作为流动资产的一个组成部分,对其管理必须强调流动性的目标。
只有加强流动性管理,才能促使应收账款能够尽快收回,实现及时和足额向现金转换。
2、应收账款的管理必须讲求效益性。
适当地放宽信用政策并持有一些应收账款,虽然可以在一定程度上促进企业销售规模的扩大,但同时也要发生一定的持有成本,应收账款的多少决定着持有成本的高低。按照效益性的要求,应收账款保持在合理的规模上,以便能实现较高的销售收入,又不会发生太高的持有成本。
第一、管理成本:是指应收账款发生到回收期间的所有与应收账款管理系统运行有关的费用。如:对客户信用状况调查以及信息收集费等。
第二、机会成本:一旦发生应收账款,也意味着一笔资金被其他企业无偿占用,企业也就丧失了投资于其他项目赚取收益的机会。机会成本并不是实际发生的成本,而是一种观念上的成本,其衡量方式有最近的某种投资项目的收益率等。
第三、坏账损失:是应收账款中最大的一种持有成本。从坏账的性质上看,属于变动成本,坏账损失的发生规模具有弹性,应收账款管理水平高,坏账损失的比例将会很小甚至接近于零。现代企业应收账款管理的一项重要任务就是努力降低企业的坏账损失。
二、应收账款管理的策略
信用是各种企业中经济组织以承诺事后付款的条件来获得产品、服务甚至是现金的能力。信用是一种交换媒介,如何利用好这一媒介,减少应收账款的产生,避免发生坏账损失,加速资金的回笼,是应收账款管理的重要内容。
(一)如何评价客户的资信程度
企业在制定信用标准时,必须先对客户的资信程度进行评价,然后根据客户的信用等级来确定是否给予客户信用优惠,通常评价客户资信程度的方法成为“5C”评价法,分别是信用品质Character、偿付能力Capacity、资本Capital、抵押品Collateral、经济状况Conditions。
(二)如何确定信用标准
1、设定信用等级:
根据对客户信用资料的调查分析,确定评价信用优劣的数量标准,以流动比率、速动比率、存货周转率、赊销付款履约情况等代表企业付款能力和财务状况的指标,作为信用风险评价指标,根据数年来最坏的年景情况,