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企业应收账款管理
应收账款是企业因销售商品、供应劳务而形成的债权,具有资产的某些属性,其一,在应收账款的持有时间内,会丢失部分时间价值;其二,随着时间的推移,它还可能由于债务人的破产等缘由而无法收回,形成坏账,其影响程度取决变更、解除合同时,确定要准时向对方索取书面凭证,做好法律防范的基础工作。由于订立合同把关不严或因证据不足无法追讨而给公司造成损失的,要视状况追究有关人员的责任。
3、加强基础工作建设,合同之所以成为把握经营风险的手段之一,就在于它依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系,并受到法律的爱惜。因此,对合同的管理就应当更加慎重。
二、划分赊销制度,审批权限,分别确定责任人的权限范围
赊销业务经有关领导严格审查和同意,依据赊销业务量,确定不同的审批权限,在严格赊销审批基础上,加强赊销的管理以便于准时了解、把握和把握应收账款。实行特地负责制。可以成立特地财务管理或指定专人负责对应收账款的核算和监督,并准时精确地反馈给企业负责人,便于企业领导人把握状况,适当适时地实行对应措施。
三、建立合理的考核制度和健全的内部约束机制
笔者所在单位很长一段时间都实行销售人员工资总额与销售挂钩的做法,在业绩考核当中,只留意销售额,片面追求账面上的高利润额。销售人员为了个人利益,往往只关怀销售任务的完成,实行赊销手段强销商品,使应收账款大幅度上升。对于这部分应收账款,既未要求经销人员全权负责追款,又未明确规定监督账款回收的部门,从而造成高销售额、低经济效益的局面。自2007年以来,逐步健全企业内部激励机制,转变只将销售人员工资、酬劳与销售指标挂钩的错误做法,建立内部考核责任制不但要与工资、酬劳与销售指标直接挂钩,而且将应收账款纳入考核体系,将应收账款余额与相关人员的工作业绩挂钩,并对形成的应收账款、坏账损失担当确定的经济责任,催款力度加大,应收账款大幅降低,取得了较好的经济效益。
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四、建立严格的应收账款内部把握
1、企业发生的各种应收账款应当准时清算、催收,定期与对方对账核实。经确定无法收回的应收账款,已提坏账预备金的,应当冲减坏账预备金;未提坏账预备金的,应当作为坏账损失,计入当期损益。
2、明确划分企业销售部门和财会部门在应收账款管理中的职责。必需彻底转变回收应收账款的工作仅仅是财会部门的职责的错误熟识,明确划定销售部门对应收账款的平安和准时回笼负有直接责任,应收账款形成的决策者和主要经办人员,就是回收债权的责任人,财会部门应按应收账款形成的时间长短,准时定期编制企业应收账款账龄分析一览表,将债务人名称、债权形成时间、应收账款余额、超过信用时间、债务人经营状况、应收账款总额占流淌资产比重等内容在表上详细反映,以便于决策层和相关部门精确、准时、全面把握企业应收账款现状,有针对性地制定欠款催缴政策。
五、制定切实可行的信用政策,选择对企业有利的结算方式
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1、信用政策是在综合考虑了利益、成本、风险之后,对应收账款管理所做出的一些原则性的规定,企业可以通过评估机构、往来银行、其他企业、主管部门、客户的会计报表等多种渠道取得可利用的分析资料,对客户的品质、支付货款的力气、财务状况等信用状况进行客观公正的评估分析,以此为基础推断客户的信用等级,制定合理的信用政策,削减信用风险带来的坏帐损失。
2、企业为防范各种风险,防止不法侵害大事发生,应充分熟识每种结算方法的特点,选择对企业有利的结算方式。选择货款结算方式时,尽量接受银行本票、银行汇票、支票等,慎用商业汇票、托收承付结算方式。以笔者所在单位为例说明结算方式的选择:假如本企业的产品处于卖方市场,属于紧销商品,对于新客户和已知信用度不高的客户,接受银行本票、银行汇票、转帐支票和汇兑结算;假如本企业产品属于买方市场,同时在对方不同意先付款的状况下,为了不丢失销售机会,又能保证货款回笼,首选银行承兑汇票;对于资信状况好的企业,选择托收承付或商业承兑汇票结算。
六、乐观运用法律手段加大追索债务的力度要求企业业务人员,强化法律意识,充分运用法律手段清理欠款,以维护企业合法权益
财务部门定期对逾期的货款列出详细清单,由业务部门逐笔提出处理看法,交领导分析争论,以便实行措施。凡债务人没有明确的还款方案或有效承诺的逾期货款,公司应立足于诉诸法律进行追讨;对那些由于追缴不力,错过法律有效诉讼期造成损失的,要视情节和后果追究有关人员的责任。提高法律意识,利用诉讼程序,是目前解决债务纠纷,削减坏账损失的重要途径和手段。
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总之,应收账款是企业与企业在产品交易中经常发生的、不行回避的客观现象。为此,企业必需建立严密、有效、可操作的内部把握制