文档介绍：Hessen was revised in January 2021
煤矿财务管理规定
煤矿财务管理制度（试行）
1 总则
目的
为有效支撑公司战略，提升资产营运效率，控制经营成本，保障合法
合规经营，具体责任目标横向分
解、纵向落实到最小的经营单元，达到每个岗位责、权、利的紧密结
合。成本管理必须遵循的原则：
（1） 成本支出须支持企业战略目标；
（2） 公司在遵守国家规定的成本费用开支范围的前提下，实行成本费用与预算、绩效挂钩，并进行归口分级管理审批责任到人，严格费用开支范围、标准和报销审批流程，以保证成本费用支出的有效性。
成本管理方法须通过完善月度费用预算、项目成本预算，科学
应用弹性预算、零基预算等各种方法进行成本控制，并根据全面计划预算确定的重点，由财务部门牵头，组织制定成本管理的具体方案，实现日常费用的有效压缩，提高成本费用支出的有效性。
各级经营管理部门须持续实施成本管理改进，对成本差异分析所总结的重点成本问题，成立成本专题攻关项目小组，以项目的形式组织跨部门的问题攻关团队，并设立项目改进目标及阶段性成果目标、以保证成本管理水平的持续提升。
固定资产管理
公司须明确固定资产管理职责，责任到人。实施固定资产全生命周期管理。
公司须建立健全固定资产管理体系，包括固定资产管理的制度体系、组织体系、台帐体系。公司制定适合企业自身特点的固定资产管理制度。财务部门为固定资产的综合管理部门，各专业部门为归口管理部门，各使用单位为使用部门，各管理部门指定资产管理员，落实管理职责。对固定资产台帐，随着固定资产的变动随时联动登记，做到账实相符、账账相符。
无形资产管理
无形资产管理的范围包括企业商号、专利权、非专利技术、生
产许可证、特许经营权、特行企业资质、租赁权、土地使用权、矿产
资源勘探权和采矿权、商标权、着作权、计算机软件、商誉等。
公司须严格关注无形资产的产权界定，跟踪评价无形资产的
使用价值和价值，实施全生命周期管理，加强无形资产的保护和保密。
客户信用管理
公司信用管理须遵循区别对待、注重实效、严格控制与约束、动态监控与调整、保守秘密的原则。
公司设立客户信用管理岗位，履行客户信用管理职责。对客户信用进行综合评估，建立客户信用档案、分析客户信用风险、评估其资信等级。
财务部负责编制应收账款账龄分析表，报关相关部门与领导，并跟催销售科及时收回应收账款。
纳税管理
公司纳税管理遵循诚信纳税、筹划在先、风险防范的原则。
纳税评估分为整体纳税评估和专项纳税评估，通过纳税评估规
范企业的纳税管理，规避风险，降低成本。
决策支持
公司财务部在职责范围内须为决策层提供及时、全面、前瞻性的财务分析支持。
公司财务部每月5日前，报送经财务总监与总经理审核的财务报表及下月利润预测表。
公司财务部必须每月出具财务分析报告，并根据经营需要提交定期和专题分析报告。
在整合财务和业务信息的基础上，对市场销售、产品开采进行投入产出分析，考察产量、成本、价格对收入、利润的影响，测算项目投资回报率，进行资产重组和并购的分析，为企业经营管理提供决策依据。
8 会计管理
公司财务部，必须建立完善的会计核算程序，配备财务人员，组织会计核算，实行会计监督，及时记录、准确核算各项经济业务，编制财务会计报告，按时向联想集团及外部利益相关者披露企业经营信息，持续改进会计基础工作。
公司总经理必须保障财务人员依法行使职权和履行职责，负责公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性，在授权范围内负责签批财务支出，保证企业财务支出的合法性、合理性。
公司必须遵循法律法规和企业承诺，按照相关会计准则，制订财务会计报告管理制度，加强财务会计报告管理，为内部经营决策、外部资本市场、监管机构提供及时准确的财务信息。
财务会计报告必须根据真实的交易事项以及完整、准确的账簿记
录等资料，按照企业会计准则规定的编制基础、依据、原则和方法编
制，对各会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。
公司财务部及财务人员对公司的经济活动实施会计监督职能。
9 内部控制
内部控制，是由企业董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
公司须建立以风险为导向的内部控制体系，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
内部控制管理须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益的原则。须关注环境控制、风险评估、合理控制措施、信息沟通、监督检查的因