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第一章总则
第一条为加强公司票据管理,规范票据行为。依据《票据法》结合本公司实际情况,制定本办法。
第二条本办法所指票据包括:银行票据(现金支票、转帐支票、银行及商业汇票、空白结算凭证等)、发票、收据。
第二章票据的购买
第三条出纳人员负责银行票据的购买。
第四条出纳人员应设置银行票据登记簿。按照票据种类、号码逐一进行登记,详细记录各种票据的购入情况(表样附后)。
第五条综合会计根据税务部门要求办理销售商品所需发票以及往来业务所需收据的购买。
第三章票据的使用
第六条支票(包括现金支票、转帐支票)的使用。
(一)支票的取得、签发和使用,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系。
(二)发支票应使用黑色签字笔,按照银行结算制度填写。
(三)签发支票时,严格按照经审批后的付款凭证填写收款人、金额、用途。各项内容要填写真实,齐全,字迹要清晰。
(四)不得更改已签发支票内容。如支票内容发生变化应先作废已签发支票,按新内容重新签发。
(五)出纳人员一般不得签发空白支票,如经批准确需签发,必须填写日期、用途和限额三项内容,不得签发空白支票。
(六)不得签发与预留银行印签不符的支票。
(七)支票必须随签发、随盖章,不得事先盖章备用,严防支票遗失和被盗。
(八)为避免签发空头支票,出纳应准确地掌握银行存款余额。
(九)出纳人员应建立支票领用登记簿,按照领用支票种类、号码逐一进行登记,详细记录支票的领用情况(表样附后)。
(十)除支票以外的其他银行票据使用参照上述规定。
第七条银行汇票的使用。
(一)银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
(二)签发银行汇票,应严格按照经审批后的付款凭证向出票银行填写“银行汇票申请书”,填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章。申请人或者收款人为单位的,不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样
。
(三)出纳在银行受理银行汇票申请书后,将银行汇票和解讫通知一并取回。
(四)签发银行汇票必须填写下列事项:
“银行汇票”的字样;
;
;
;
;
;
。
欠缺填写上列事项之一的,银行汇票无效。
(五)出纳人员将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人,并作好银行汇票领用登记簿的登记工作。
第八条商业汇票的使用
(一)商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
(二)出纳人员申请办理商业汇票时,必须填写银行“票据和结算凭证领用单”并签章。
(三)签发商业汇票必须记载下列事项:
“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;
;
;
;
;
;
。
欠缺记载上列事项之一的,商业汇票无效。
(四)对商业汇票的购入、使用应建立登记簿,详细记录商业汇票的使用情况。
第九条本票的使用。
(一)银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据,分为不定额本票和定额本票两种。
(二)出纳人员应向银行填写“银行本票申请书”,填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。
(三)申请人或收款人为单位的,不得申请签发现金银行本票。
(四)签发银行本票必须记载下列事项:
“银行本票”的字样;
;
;
;
;
。
欠缺记载上列事项之一的,银行本票无效。
(五)出纳人员在银行受理银行本票申请书后,将银行签发的本票交给本票上记明的收款人,并作好银行本票领用登记簿的登记工作。
第十条发票的使用。
(一)发票按照号码顺序使用,不得空联复写。
(二)发票内容必须填写齐全,文字、数字填写端正、清楚。
(三)发票开票人必须签署全称。
(四)错开、错写的发票必须作废,并将作废的一份贴在原存根联上,同时在作废票上写清“作废”字样或加盖“作废”图章。
第十一条收据的使用。
(一)收据由综合会计开具,出纳收款后加盖公司财务章。
(二)收据必须复写并按照号码顺序使用。
(三)收据内容必须填写齐全,文字、数字填写端正、清楚,开票人、经办人必须签署全称。
(四)错开、错写的收据必须作废,并将作废的一份贴在原存根联上一并保存,同时在作废票上写清
“作废”字样或加盖“作废”图章。
第四章票据的保管
第十二条银行结算有关票据由出纳负责保管。
第十三条发票、收据由综合会计专人保管并建立发票、收据领用登记簿。
第十四条过期不用的票据应加盖“作废”图章。按票据种类、号码顺序装订,妥善保管以便备查。
第十五条因填写错误或其他原因作废的票据应加盖“作废”图章并按票据种类、号码顺序装订,妥善保管。不准将票据乱扔乱放。
第十六条票据登记簿应作为财务资料予以保存,并随财务档案一并归档。
第十七条发生票据遗失或被盗等,当事人必须将遗失、被盗票据的名称、编号及数量等情况及时向主管领导汇报。
第五章票据的稽核
第十八条计划财务部经理负责公司票据的稽核工作。
第十九条计划财务部经理应定期对公司票据的购入、签发使用情况进行检查,发现问题及时处理。
第六章附则
第二十条本办法由公司计划财务部负责解释。
第二十一条本办法适用于公司总部,下属公司应根据本办法制定相应的票据管理办法。
第二十二条本办法自下发之日起执行。
附件、票据购入与领用登记簿
附件
票据购入与领用登记簿
1X银行转帐(现金)支票、银行汇票、商业汇票、本票
购入日期
票号
收款单位名称
内容摘要
支票金额
领用人签字
备注