文档介绍：转会计工作分岗位经验材料总结
沒到,就挂在途。如果采购部的联次沒有,而大库的联次有,那肯定是暂估的联次,发票未到,而材料到了,要暂估入库,次月冲暂估,发票来时正常入。抓队可以按号码分,如单子号码为658320,就看百位和十位數字,即3
2,把32的单子放到一起,同样33的或34的85的,说的是百位和十位數字一致的都放在一起,摆一桌面,最后一堆一堆的抓,这样抓对是最快的,当然了,我说的这种是业务量较大的情況下,如果业务量小的话怎么抓都有理。材料实际成本法与计划成本法的区别
1,公司的大小及性质决定。
2,材料的品种的多少,成本的核算方法决定。
3,领导的决策能力来决定实际成本法:
购入材料时按实际成本,借:
原材料应交税费-增值税(进项税额) 贷:
银行存款领用及销售时时:
借:
成本、费用、在建工程、其他业务成本等相关科目贷:
原材料计划成本法:
购入时按实际成本借:
材料采购应交税费-增值税(进项税额)贷:
银行存款按计划成本入库时(转本月材料按计划价入库):
借:
原材料计划价贷:
材料采购计划价领用时:
借:
成本、费用、在建工程、其他业务成本等相关科目贷:
原材料计划价材料成本差异材料成本差异借方为超支差,即实际成本大于计划成本的差异,材料成本差异贷方为节约差,材料成本差异为借方余额,上述分录中此科目为贷方蓝字,如材料成本差异为贷方余额,则上述分录中此科目为贷方线红字。如是在建工程领料,月末要包括差异在内,计算进项税额转出。转本月材料暂估入库借:
原材料(不含增值税的暂估,蓝字)贷:
应付账款-应付原材料-暂估这种情况是在发票没到,但材料已到的情况,发票是与往来和费用相关的,发票没来,不可以挂真实往来账,发票没到,材料入库只能暂估。企业一般没有领用出的材料并且发票没来的,很多都不暂估,很多企业实务上暂估材料的都是发票没到,但已入成本、费用的材料,也就是说已经领用的,我们这里的税局视同暂估的材料全部领用出库,是不可以税前列支的,所以在年底调整所得税时要做为纳税调整增加项。冲上月材料暂估入库与上个分录相同,只是红字,次月要冲回上月暂估的材料。转本月二级库材料假退库。月末时,假退库,即材料在二级库中,月末没有退到一级库中,假设退到一级库中了,账上体现退到一级库中了,次月再冲回借:
生产成本贷:
原材料次月,冲上月二级库材料假退库,与上个分录一致,只是红字。都是账上体现了,次月冲回,但实际中材料的位置没有移动,所以叫假退库。还有一点,就是计划成本法下,暂估借:
原材料贷:
应付账款-应付原材料-暂估借方原材料按不含增值税的金额暂估,而且按计划价格暂估,发票来时按计划价冲暂估,按实际价格入库(财务账上是材料采购科目),月末转入原材料科目,差额为材料成本差异。月末材料采购科目无余额,余额转入材料成本差异科目。分录为,借:
材料成本差异贷:
材料采购或相反发票没来,材料来了月末要暂估。发票来了,材料没来,就挂在途物资。月末在大库稽核时材料入库单回来后与采购部的入库单抓不上对,次月来时挂上对后再一起按计划