文档介绍：大型上市公司公司内部审计制度
第1章总则
第1条目的
为规范公司的内部审计工作,保证审计质量,维护公司利益,依照国家相关法律法规的规定,结合本公司实际情况,特制定本制度。
第2条适用范围
本制度对所有与审计工作相关的活动都做出了相关规定。
第3条职责划分
内部审计工作是在审计监督委员会的领导下,由审计部负责执行、各相关部门配合执行。相关机构的职责如下表所示。
内部审计组织体系及职责说明表
单位
人员组成
职责及权限
审计监督委员会
隶属于公司董事会,其成员全部由董事组成,其中独立董事应占半数以上并担任召集人,且至少应有一名熟悉企业财务、会计和审计等方面的专业人士
,审议审计部提交的工作计划和报告等
、质量以及发现的重大问题
、国家审计机构等外部审计单位之间的关系
审计部
由审计部经理、审计专员组成,相关人员应具备国家规定的相关职业资格,对审计监督委员会负责,并向审计监督委员会报告工作
、合理性及其实施的有效性进行监督和评估
、合规性、真实性和完整性进行审计
,关注和检查可能存在的舞弊行为
,并协助外部监管机构对公司进行的检查和外部审计单位对公司进行的审计
各相关部门
负责配合、支持审计部进行各项审计工作
第4条内部审计内容
内部审计工作包括但不限于下列五项内容。
:对公司日常经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。
:对公司内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。
:对本公司及下属单位的经济管理效率和效果进行审计。
:对本公司及下属单位管理人员的任期经济责任进行审计。
:包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计,以及法律法规规定和公司董事会要求办理的其他审计事项。
第2章内部审计实施
第5条审计计划
、审计目标、时间与人员安排等内容。
,报审计监督委员会批准后执行。
,应根据公司及下属单位的实际情况以及董事会相关决定,评估当年的审计重点,以确定当年的重点审计项目。
第6条建立审计工作组
审计部在实施审计前应组建审计工作组,并制定审计项目实施方案。审计工作组应由两名以上的内部审计人员组成,其中一名为项目负责人。
第7条审计原则
审计工作组开展各项审计工作时应恪守独立、客观、公正、实事求是的原则,忠实履行工作职责,并严守公司商业秘密。
第8条审计方式
审计项目的实施可采用就地审计和报送审计两种方式。审计项目采用就地审计方式的,审计部应提前下达“审计通知书”。
第9条实施审计
在实施审计工作时,应当遵照以下规定。
,应当遵守有关