文档介绍：公司费用管理制度
第一章总则
第一条为进一步完善善财务管理制度,加强费费用管理,规范费用开支支,控制成本支出,提高高经营效益,根据国家财财政、税法的相关规定,,结合集团实际情况,特特制定本规定。
第二章章费用管理体制
第二二条费用管理实行““统一管理、集中审批、、定期考核、分级负责””的管理体制。
(一)) 统一管理。
费用划划分为固定费用和变动费费用,固定费用包括工资资及三项费用,变动费用用为扣除固定费用以外的的营业费用。固定费用与与绩效挂钩,由集团统一一考核,财务部统一列支支。变动费用实行预算控控制,由集团财务部根据据年度预算按季拨款。
1、报销程序。各项费费用的开支必须先审批,,后报销。否则,一律不不予报销。签字报销程序序:经办人、部门负责人人、财务负责人、总经理理、总裁。没有特殊情况况不得越级签字。
2、、借款:借款人必须持费费用审批手续,否则一律律不准借款。上一笔借款款未还清之前,不准第二二次借款。财务人员必
须须严格把关,否则发生的的借款,由财务部经办人人负责。借款超过60天天不归还者,财务人员从从满60天的次月起,从从借款人工资中扣除,至至到扣完为止。
3、报报销时间:每周三为公司司固定报销时间,没有特特殊情况,其他时间不予予报销。
(二)集中审审批。
集团财务部年初初根据集团财务制度,结结合各公司(物业公司、、**房地产、**二中中、** 科技、** 控股等)业务实际情况况,编制本年度预算。经经集团财务总监、总裁审审批后实施。
变动费用用由集团财务部按年初预预算按季拨款,各分公司司按月报帐。没有特殊情情况不得越季拨款。未经经审批不得超预算开支。。
(三)定期考核。
根据集团考核办法,由集集团总裁办按月提供考核核结果和工资报表,财务务部核对后发放工资。对对各公司管理费用由财务务部按月考核。
(四))分级负责
1、在预算算额度内,费用开支单笔笔2000(含)元以上上的,由经办部门开支前前提出申请签报,经分公公司经理初审签字,财务务部复审签字后,报总裁裁批准后开支;报销时与与开支前同样手续。费用用开支单笔2000元以以下的,由经办部门开
支支前根据工作需要提出申申请签报,经财务部审核核签字,总经理签字后开开支,报销时与开支前同同样手续。
2、部门分分工负责。费用支出实行行归口管理,部门分工负负责。
(1)、财务部部门是费用的综合管理部部门,负责拟订、修改费费用管理制度,制定各公公司年初预算,负责办理理日常费用开支的审核、、报销等核算工作;负责责制定费用实施细则,并并确保费用支出控制在计计划范围之内。为确保各各公司年初预算科学、合合理,根据需要设置有关关草帐。每月对各公司年年初预算执行情况向总裁裁进行书面汇报。每月进进行费用分析,与前一会会计年度同期及本年度上上月进行比较,找出问题题并提出合理化建议。
(2)、集团总裁办是是工资及职工福利费用((不含工会经费)、职工工教育费、劳动保险费、、养老保险统筹费、待业业失业保险费、职工取暖暖费、降温费等的归口管管理部门。
(3)、集集团总裁办、各分公司综综合部是会议费、广告费费、业务宣传费、印刷费费、书报资料费、邮政费费、电信费、审计费、安安全防卫费、水电费、房房租费、业务用车费、其其他修理费、办公用租赁赁费、水电费、取暖费、、办公用车、车辆租赁费费、取暖降温费、公杂费费、劳动保护费、职工宿宿舍、业务招待费、差旅旅费、咨询费、装修费、、诉讼费、公证费、律
师师费、网络通讯费等的归归口管理部门。
第三章章费用核算
第三条条费用项目的核算
(一)业务宣传费、广广告费。指在业务宣传活活动中发生的宣传费、宣宣传品购置费以及通过媒媒体的各种广告性支出等等费用。
开支时由部门门经理提出申请签报,经经集团总裁办(各公司综综合部)负责人、分公司司经理初审(集团没有)),财务部门复审后,报报总裁签批同意后开支。。报销时填制报销单持签签批同意的签报及有关合合同,经财务负责人审查查签字,由总裁签字报销销。
宣传品购置与办公公用品购置手续相同。
(二)业务招待费。指指为保证业务经营的正常常需要而开支的业务招待待费。业务招待费应控制制在可以税前列支的额度度范围内。
招待费有关关标准:由部门经理负责责的宴请原则人均标准不不高于50元,由公司总总经理、副总经理(包括括同级别的其他管理人员员)参加的宴请,原则上上人均不准高于70元。。招待费开支时由部门经经理提出申请签报,经总总裁办(公司综合部)经经理初审,开出“用餐单单”后,根据工作需要经经各公司或项目部总经
理理(总裁)批准,批注用用餐额度后签字,各公司司或项目部总经理根据用用餐报销时填制报销单,,持“用餐单”,经财务务负责人审查签字,由总总经理签字报销。开支超超过审批额度,由申请人人自理。