文档介绍：淇县天邦菌业有限公司财务管理制度
 
    为加强财务管理工作,充分发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
1、  会计核算的原则
        公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计准则》和行业会计制度及其它法律法规关于会计核算的一般原则、会计凭证和账簿和财产清查等事项的规定。下列事项必须办理相关手续,进行会计核算;
          货币资金的收付。
          财产物资的增加和减少。
          债权、债务的发生和结算。
          资本、权益的增减和费用的支付。
          收入、成本、费用的计算。
          财务成果的计算和处理等。
        会计期间自公历一月一日起至十二月三十一日止。
        记账方法一律采用借贷记账法,会计处理原则采用权责发生制。
        公司对公司资本坚持“资本确定、资本充实、资本保全”的原则。
        公司采取的会计处理方法,前后各期必须保持一致,如有必要变更的,应当将变更的内容和理由、变更的影响等在会计报表附注中予以说明。
        年末计提坏账准备应按应收账款余额和其他应收款余额的账龄计提。具体如下:
账龄
计提比例
1年以内
5%
1-2年
10%
2-3年
20%
3-4年
30%
4-5年
50%
5年以上
100%
2、  货币资金及结算资金的管理
           库存现金的管理
          现金必须做到日清月结,出纳员在每天下班前须清点库存现金;不得挪用现金和以白条抵库;财务部经理必须定期(每周一次)或不定期对库存现金进行抽查,以确保账款相符。
          出纳人员到银行提取大额现金时,须同时有另1人陪同前往办理。
          凡能用支票支付的款项不得支付现金。
          支付现金必须有总经理签字,若总经理在一定时间内离岗(或短暂离岗的),则由总经理书面委托的受托人审核签字。
          现金支付范围:发放职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;经批准购买办公用品等的支出;购材料:特殊用款;结算起点以下的零星开支等。
          职工借款
    借支差旅费,由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请借款金额按“往返车费+(住宿费+生活补肋)*出差天数”计算,按借款审批程序审批,经总经理核准签字后方可办理借款;出差人员回公司后必须在7内报销清账,未及时报销者由财务人员从当月工资中扣回。
    其他借款,由借款人填写申请单,由公司总经理签字,并由签字人负责此款的归还,如不能按期归还或出现损失,全部责任由签字人负责;财务人员应建立备查簿,在借款人尚未偿还第一笔借款时不能办理第二笔借款(即前账不清,后账不借),特殊情况由总经理特批;不按照借款时确定的还款时间归还的,由财务人员从借款人工资中逐月扣回。
          一切现金往来,必须办理有关书面手续;严禁代外单位或私人转账套现和大额度支付往来现金。
           银行存款管理
          银行账户必须按规定开设和使用,只供本单位经营业务的收支结算使用;严禁出借账户供外单位或个人使用;严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
          银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
          银行账户预留印鉴管理;印签章包括法人代表章及财务专用章,财务经理保管法人代表章,出纳保管财务专用章。
          银行支票的收、付及报销规定;
    出纳签定银行支票时,应先在“银行支票领用登记簿”上登记以下内容:领用部门、银行支票号码、金额、收款人、同时要求业务人员在“支票存根联”和“银行支票领用登记簿”上签收,核对无误后方可将填写完整(特殊情况另行处理)的支票交经办的业务员(或其他领用人)。
    签发银行支票必须按照要求填写日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。
    业务人员收到外单位的支票后应及时交到财务部,一般应先确认款项进账(或收取现金)后,才能发货或提供劳务。
    业务人员将支票领出后,必须在十日内报销清账,不得转