文档介绍：国家级教学团队 东北财经大学财务管理专业系列教材 财务管理基础
乔世震王满主编
东北财经大学出版社
大连
1章财务管理概述
财务与财务管理的概念
财务管理的目标与环节
财务管理的环境
财务与财务管理的概念
企业财务活动是经营实体涉及资金的活动,即开展生产经营活动所涉及的筹集、运用和分配资金的活动。
企业资金筹集(自有资金和借入资金)
企业资金运用(固定资产、无形资产与流动资产等)
企业资金分配(资金补偿与分配)
股权筹资
负债筹资
资金的投放
资金的耗费
资金的回收
资金的分配
补偿长期资产的损耗
补偿流动资产的消耗
国家税收及专项提留
分配股利及扩充股权
还本及付息
图1—1 企业资金循环图
企业财务关系
在企业再生产过程的资金运动中,在周而复始的资金循环中,不同利益主体的利益与企业的生存与发展保持着密切的联系。财务关系是指一个组织(如企业)在组织财务活动中与有关方面所发生的经济利益关系。
企业的财务关系因经济利益和责任的多样性而较为复杂,归纳起来主要有以下几个方面:
企业财务关系
1)企业与所有者之间的财务关系
企业所有者向企业投入主权资本,从而形成了履行义务,承担终极风险,享受投资收益分配的经济关系。
企业所有者包括国家、法人和个人三种类型。由于企业所有者的出资不同(如普通股与优先股的区别等),相对应的不同所有者所享有的权利和承担的风险也不相同,由此形成的经济利益关系也不完全一致。
企业财务关系
3)企业与被投资单位之间的财务关系
被投资单位是接受企业投资的经济实体,当企业采取直接投资或者购买股票的间接投资方式成为被投资单位的股东,企业就随之享有相应的权利并承担相应的风险。因此,企业与被投资单位之间的财务关系是股东与受资企业之间的权利义务关系。
企业财务关系
4)企业与政府管理部门之间的财务关系
企业与政府管理部门之间的财务关系是强制性的经济利益关系,体现在相关的法律中。企业必须向税务机关和其他部门依法纳税和缴纳法定费用。在建立和谐社会的过程中,政府相关部门也会积极为合法经营企业的生存发展提供政策扶持,企业应当充分利用政府提供的各项优惠政策。