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***通信管理学院
教师指导书
采购风险 内部控制与内部审计
案例汇总
2007年10月
***通信管理学院
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一、东汽物资采购
二、民丰特纸公司的合同控制
三、五羊-本田采购质量控制体系
四、科龙集团、TCL的采购招标
五、重庆市某银行集中采购
六、福特集中采购试点工作的主要步骤与内容
七、一汽大众的供应商选择评价
八、 FSI国际公司的供应商管理
九、一家银行的采购人员构成及组织结构
十、泰康公司的一些探索
十一、中国石油风险管理审计流程
十二、 OTIS内部控制流程再造
十三、通用的采购管理
十四、普华永道的内部审计模型
主要内容
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一、东汽物资采购
随着全球经济复苏,国际生产节奏明显加快,生产物资需求巨大。对于尤为火爆的电力行业而言,物资市场则出现资源紧张、原材料价格持续上涨现象,该行业厂家纷纷抢占资源。中国东方电气集团东方汽轮机厂为了保证物资供应,采取一切有效措施,持续优化物资采购管理体制和运行机制。
供应商管理
他们致力于建立长期友好的战略合作伙伴关系,保持与供应商高层次的密切沟通。从去年下半年起,该厂领导带队先后走访了一重、大重、二重、沈重、沈铜铜、鞍钢、武钢、重钢、长钢、无锡叶片厂、陕西148厂,以及美国、日本JCFC、JSW、韩国DOOSAN等重要战略合作伙伴,通过企业高层交流和广泛深入的友好合作,建立和培养了更为广泛的战略伙伴关系式的原材料、零部件(套)供应商。
采购计划管理
他们以生产计划为龙头,严密采购作业计划,密切关注2005年出产计划和2006年出产项目毛坯准备计划,并在最短的时间内根据计划的调整情况作出相应的采购安排。目前,他们已经在市场资源允许的情况下,对2005年和2006年毛坯准备周期拟定为比机组出产期提前9个月左右,以尽可能避免因交货拖后给生产造成的影响,最大限度地满足该厂计划调整的要求。
仅2007年3月份就节约钢材193吨,节约金额58万元;招标比价采购降低成本706万元。
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二、民丰特纸公司的合同控制
民丰特纸公司属生产制造企业,目前有造纸机13台,主要产品有烟用纸、成型纸、工业配套用纸、文化用纸、描图纸等。产品品种、规格较多,包装要求复杂,连续生产作业。还有配套的电、汽、水处理、纸加工、机修等辅助分厂,各分厂独立生产核算。除个别分厂产供销合一外,大部分原辅材料集中采购和管理。
对由于生产计划、工艺条件的变更而影响物资的品种、型号、规格、质量、数量等变更,在接到主管部门书面通知后,要立即向部门经理汇报并采取退货或变更、解除合同及另行采购等补救措施,同时做好书面记录。各经营组在每个月的5号前,统计上月度实际合同到货情况,及时掌握合同的执行情况,以便于发现问题及时补救。
控制措施
采购物资一般应签订采购合同,合同可以是合同原本或传真形式。签订采购合同必须以采购申请(计划)为依据,合同的主要内容应符合经审查批准的采购计划。对招标采购的物资,应严格按照招标采购程序进行采办。按照“合同法”和公司的“经济合同管理办法”的要求与合格供方签订采购合同,按合同要求实施采购。信用经济是市场经济发展的高级形态,是企业一种资源和发展推动力。提高企业诚信水平,加强合同管理非常重要。
物资采购合同原则上由采购企业草拟,合同内容以维护公司利益为重,并且严格按“合同法”要求逐项填写清楚。所以的采购合同,原则上先由供方签字、盖单位合同章后,再由物资部经理审查签字后方可加盖公司合同公章,使合同生效。
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三、五羊-本田采购质量控制体系
成立背景
- 88年技术合作,92年成立合资公司,
- 注册资本:3000万美元【50%:50%】
- 合作方【广摩集团和本田技研】
主要产品
- WY125 / WH125 / WH125T / WH100T系列摩托车
重要奖项
- 全国***百强【96年】
-整体最受赞赏的合资企业【01年美国《财富杂志》】
采购管理系统
基本概念
- 生产定型检查[ 判断生产线能否成批制造]
- 批量生产检查[能否继续保持成批制造]
- 周期检查[ 判断在检验周期内生产过程中的稳定性]
- 逐批检查[ 判断每个提交检查批的批质量是否符合要求]
- 检查批[ 整个检查周期内生产的所有单位产品]
抽样方案、判定数的选择
- 采用一次抽样方案
- 不合格品数≤合格判定数 OK
- 不合格品数≥不合格判定数 NG
收货检查、车间生产; 市场索赔
三现主义[现物现实现场]
再现试验
暂时性
长期对策
稳定作业人员及管理人员[ 避免随意支援、调动和解雇]
良好的教育培训制度[岗前操作安全意识质量