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对
账
课前储备
会计账簿
按用途分
按账页格式分
按外形特征分
序时账簿、分类账簿、备查账簿
两栏式账簿、三栏式账簿、多栏式账簿、数量金额式账簿、横线登记式账簿
订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿
1、对账的概念(了解)
2、对账的基本内容(掌握)
3、对账的方法(运用)
主角来了
什么是对账?
对账就是核对账目,是对账簿记录所进行的核对工作。
通过对账工作可以保证账簿记录的真实可靠,是会计核算的一项重要内容。
对账内容
账证核对
账账核对
账实核对
账证核对
会计账簿与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账的方向是否一致。
注意:将账簿记录与会计凭证核对,是保证账账相符、账实相符的基础。
账证核对
记账凭证
2016年 07 月 12 日记字第 01 号
银行存款日记账
账账核对
1、总分类账簿之间的核对
2、总分类账簿与所属明细分类账簿的核对
3、总分类账簿与序时账簿的核对
4、明细分类账簿之间的核对
账账核对
1、总分类账簿之间的核对
总分类账簿各账户的期初余额、本期发生额和期末余额之间存在对应的平衡关系,各账户的期末借方余额合计和贷方余额合计也存在平衡关系。
“总分类账户本期发生额和余额对照表”(试算平衡表)
账账核对
2、总分类账簿与所属明细分类账簿的核对
总分类账各账户的期末余额应与其所属各明细分类的期末余额之和核对相符
原材料总账
A材料明细分类账
B材料明细分类账
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