审计案例分析-实质性程序与控制测试［PPT课件］.ppt

文档介绍：各种审计测试在审计实务中的合理配置
主讲内容
案情介绍
案情分析
审计策略
总结陈述
世讯公司简介
世讯公司电子信息技术有限公司(以下简称世讯公司)
东信有限责任会计师事务所(以下简称东信所)
东信所在05年7月对世讯公司开展审计业务。
审计工作摘录
案情分析简介
审计师对于世讯公司进行业务审计。
审计师与世讯公司员工进行访谈。
审计师总结出世讯公司存在的问题。
世讯公司案情回顾:
期中审计发现问题:李明向世讯公司的财务人员询问2005年6月实际毛利率比预算毛利率大幅下降的原因。财务人员称可能是由于大额的存货损失造成的,公司正在对损失的原因进行调查。
2005年度毛利率(%)
预算数
实际数
1月
25
24
2月
26
27
3月
24
25
4月
25
23
5月
26
31
6月
25
19
东信所在审计工作大纲中列出确保主营业务收入和应收账款期末余额正确列示的控制目标:
六大控制目标