文档介绍：关于利用第三方信息加强税收征管的几点建议
■付桂芹
第三方信息涉及的面很宽泛,只要是能反映纳税人经济利益的一个面或点的外在的信息,不管是关系人或非关系人提供的都可称为第三方信息。长期以来,信息不对称成为制约税收管理的短板,也是税源管理的一大障碍,有关纳税人的第三方信息游离于税收管辖权之外,致使税务机关难以掌握部分真实可靠的第一手信息,给部分不法纳税人逃避缴纳税款留下一定空隙,给税务管理带来许多困难和挑战。税务机关虽然掌握着海量征管数据,但这些申报数据、财务数据基本上是纳税人自己报送的,假如其中有些信息数据失真,税务人员就这些数据自身进行比对,很难发现实际问题。具体工作中,有时侯必须加入其他经济管理部门、举报人或者相关单位和个人掌握的第三方信息进行比对,才有可能找准问题要害。因此,税务部门加强税收征管,要充分提高挖掘第三方信息资源的能力,最大限度地改善信息不对称局面。
一、强化立法,完善税务机关获取第三方信息的法律依据。实践证明,第三方信息对税收征管的作用越来越大。我国税收征管法规定,各级政府和有关部门应当如实向税务机关提供有关涉税信息,要求建立健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。这些规定有利于我们建立科学的税收分析观,有利于我们构建第三方信息资源报告制度,为税源管理和分析提供切实可行的数据源。可是,在法律条文规定中有关单位的责任明确的不够具体,特别是如果涉及到人员问题、经费问题等部门利益时,地方政府、有关单位在税务机关获取信息需要援助表现不积极、被动应付时,有谁去追究责任、追究什么的责任,表述的不明确,因而如何从财政、海关、工商、质检、公安、金融、保险等第三方获涉税信息,应尽快将有关内容写进《税收征管法》,为税务机关获取第三方涉税信息提供可靠的法律支撑。
二、加强协作,搭建政府部门之间的信息交换共享平台。第一,国税机关加大向政府部门的沟通和协调力度,及时将有关税收文件精神宣传到党政机关,将利用第三方涉税信息查补税款的案例及时向政府领导汇报,争取他们对搭建政府部门之间的信息交换共享平台的理解和支持。第二,由当地政府牵头,在当地财政部门的某个科室设立财源信息管理办公室,开发以计算机网络为依托的第三方税收监管信息反馈系统。第三,在政府主导下召开部门联席会议,签订部门相互协作框架协议,建立和完善相关部门间的信息传递机制。第四,国税机关将第三方信息需求直接向财源信息管理办公室提出,财源信息管理办公室汇总后下达给当地相关部门,对信息数据提报的时限、口径做出统一要求,并纳入对各部门的工作考核。国税机关在利用第三方信息的时候,就可以直接到第三方税收监管信息反馈系统提取,把‘一对一’的信息交换拓展为‘一对多’的信息数据共享。
三、深挖细觅,拓展第三方涉税信息采集途径。当前,已经进入了信息时代,许多企业,特别是规模大的、已经上市的企业,它们的许多资料都可以在网上查到。在采集第三方涉税信息时,从互联网上也往往能获得非常有价值的纳税人第三方涉税信息。这些信息主要来源于证券分析资料、政府管理部门文件或者行业分析资料等,这些信息的获得无疑会对税务管理起到有效的作用。例如,一家医药上市公司,母公司的产品大部分都通过电子商务公司对外销售,可是在互联网上却查不到它的交易平台,而在公司的网站上却可以发现该电子商务公司因为是高新技术企业而享受所得税优惠政策,作为税务人