文档介绍：财务管理制度
第一章总则
第一条:为了规范公司的财务行为,加强财务管理和经济核算工作,适应建立现代化企业制度的要求,强化自我约束能力,保证依
法经营,促进公司发展,特制定本制度。
第二条:本制度依据《会计法》、《公司法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,结合公司的经营特点和管理要求制定。公司严格遵守国家的法律、法规和有关规章制度,依法经营,照章纳税,并接受财政、税务机关的检查和监督。
第三条:本公司所辖各职能部门、区域公司、子公司、分公司、
项目部必须执行本制度。
第二章财务管理体制
第四条:公司财务管理组织机构图:
总经理
项
目
部
财
务
科
项
目
部
财
务
科
总会计师
公司资产财务部
区域公司财务科研成果科研成果科科
财务科
区域公司财务科
财务科
区域公司财务科
财务科
区域公司财务科
项财
目务
部科
务
科
项财
目务
部科
务
科
项财
目务
部科
务
科
项财
目务
部科
务
科
项财
目务
部科
务
科
项财
目务
部科
务
科
项财
目务
部科
务
科
项财
目务
部科
务
科
第五条:公司总经理负责公司的财务管理工作,组织公司经营;遵守执行国家有关财经法规,接受国家财政、税务、审计机关以及公司监事会的监督和检查;审批内部财务管理机构方案。
第六条:公司总会计师在总经理领导下,负责组织开展财务业务,包括贯彻国家财务政策,实现公司财务目标;协调公司财务部门和其他部门之间的关系;组织制定与实施公司财务预算;审核财务报告与重要财务事项等。
第七条:公司在本部和下属区域公司、分公司、施工项目部设立财务部门,按照统一领导、分级管理、责权分明的原则,公司实行两级财务管理,分别签订《江苏省建工集团有限公司依法建账、内部财务管理责任书》(见附件1(公司与区域公司签订),附件2(区域公司与项目部签订))。
公司对区域公司的财务管理为一级管理。公司的职责是:认真贯彻执行国家有关的财经方针、政策,负责公司财务预算收支计划的编制,监督区域公司的预算执行,跟踪考核实际与预算的结果,加强资金、收入管理,及公司机关费用核算与监控、考核,制定公司内部财务管理制度,按时上报月度、季度、年度会计报表,定期对所辖范围内的财务人员进行培训、委派、考聘。
区域公司对分公司、项目部财务管理为二级管理。区域公司的职责是:负责区域公司财务预算收支计划的编制、上报,跟踪考核实际与预算的结果,加强资金、收入、成本费用的控制与管理,监督、控制分公司、项目部的资金流向及债权、债务,杜绝资金风险;根据公司财务管理制度的要求,结合区域公司的经营特点,制定具体管理办法报公司备案,及时上报月度、季度、年度会计报表。
第八条:为适应公司经营发展和核算体制的需要,公司实行三级核算。公司为法人实体,一级核算单位,独立核算,自负盈亏。公司以区域公司和公司机关费用为核算对象,定期对各区域公司执行年度计划情况及其账册、报表组织检查、审计
,对公司和区域公司的经济业绩做出评价。
区域公司为二级核算单位,实行内部独立核算,经营目标责任制,区域公司以分公司、项目部和区域公司机关费用为核算对象,定期组织人员对各分公司、项目部的财务收支、财产、资金、债权债务进行检查、审计,杜绝连带责任和风险,对区域公司每个工程项目资金运作进行跟踪、监督、分析、评价、报告。
分公司、项目部为三级核算单位,按照《江苏省建工集团有限公司项目部会计核算实施办法》的要求,以工程项目为成本核算对象,按项目人工费、材料费、机械租赁费、其他直接费、间接费用五大费用进行成本归集,做到财务收支合法、账册单据完整、债权债务正确清楚、账表账实相符、上报准确及时。
第九条:为规范财务管理,公司内实行八个统一:
1、核算体制:布署核算机构。
2、财务制度:制定内部财务管理制度。
3、核算方法:布置核算口径、方法。
4、会计科目:制定二级会计科目。
5、账簿设置:布置账薄格式。
6、考核指标:制定考核指标、内容。
7、费用标准:制定费用标准。
8、会计报表:制定除资产负债表、损益表以外的,适应公
司管理需要的内部会计报表。
第三章工程收入管理
第十条:公司的工程收入,按照公司经营业务的主次分类,可以将企业的营业收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入主要是指所承包工程的工程价款结算收入,其他如销售产品、材料、提供机械作业和运输作业、出租固定资产、出租包装物等形成的收入,列入其他业务收入。
第十一条:工程价款收入的构成
建筑工程合同的收入包括以下两部分内容:
合同中规定的初始收入:是指建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商订的