文档介绍：XXXXXX股份有限公司
财务管理制度
二 0一0年八月
第一章总则
为加强XXXXXX股份有限公司(以下简称“公司”)财务管理,使财务管理工作有章可循、有法可依,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、法规,结合
本制度适用于公司及下属控股、参股公司(以下简称“子公司”)。各控股、参股公司可根据本制度,结合自身实际情况制定实施细则。
第二章财务组织体系
公司根据《公司法》、《公司章程》开展经营活动,并接受公司监事会的监督。
公司与根据《公司法》设立的,由其控股的下属公司,是纵向持股的产权关系。下属各子公司以其全部法人财产独立承担民事责任。各子公司在行使财务管理权的同时,对公司负有资本保值增值和保障投资者权益的责任。公司依法行使股东权利,通过委派董事、监事、经理、财务总监、财务负责人代表公司管理各子公司的生产经营、对各子公司的财务管理实施监督。公司各职能部门对各子公司的财务活动有行使领导、指导以及监督职权。
对于重大财务事项,实行董事会集体决策原则,并以决议的方式记录在案。重大财务事项包括:
财务全面预算方案、财务决算方案;
增加或者减少注册资本的方案;
公司内部基本管理制度;
公司合并、分立、解散或者破产的方案,及其他重大产权变动、重组、兼并、转让等事宜;
投资计划、投资方案和投资项目;
筹资方案和筹资方式;
重要固定资产的购建、出租、抵押、转让和报废;
重大费用项目开支;
重大交易和经济合同、协议的签订;
以商业信用提供的资金融通和担保。
财务管理权限划分:
公司的法定代表人在财务管理方面的职责是:
严格遵守国家有关财经法律、法规和各项规章制度和依法履行纳税的责任;
组织协调各单位、各部门依据国家有关法规、组织制定内部财务管理办法,采取措施,确保贯彻实施;
签署财务预算、财务决算;
领导本公司财会部门、财会人员根据《会计法》正确履行会计核算和会计监督职责,规范财会工作,保证会计资料合法、真实、准确、完整;
接受监事机构、股东大会的监督检查;
行使公司章程和董事会授予的其他职权。
公司总经理在财务上行使下列职责:
组织制定公司年度经营计划、投资方案和财务预算,报董事会审定后组织实施,向董事会提交预算报告;
董事会授权限额内的资金支付;
组织制定公司的财务管理制度和内部财务管理机构设置方案;
行使公司章程和董事会授予的其他职权。
财务部负责人行使如下职责:
组织拟订公司的各项财务制度,经审批后负责组织贯彻执行;
组织拟订公司的财务预、决算;
协助总经理执行、审查财务预算;
协助总经理拟订投资方案、重大合同的事宜;
协助总经理做好财务分析,合理、有效地运用资金,确保资金的正常运转;
审批规定限额内的财务收支;
审核公司的财务报表和报告;
拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
组织、协调、指导及检查所属子公司的会计工作、财务管理及会计电算化工作;
建立并发展与财政税务部门、银行等职能部门的良好合作关系,了解最新的政策法规,争取各项政策优惠;
负责对财务人员进行考核、培训,并对财务人员的招聘和任免提出建议;
完成上级领导所交办的其他工作。
财务部门的设置
公司设立财务部门,财务会计岗位根据业务需要设置,可以一人一岗、一人多岗或一岗多人,并实行定期轮岗。各岗位应按照《财务部人员岗位责任制》要求聘用及考核。
会计岗位的任用采用回避制度,不得聘任与控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方的亲属。
会计人员职业道德
树立良好的职业品质和严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。
敬业爱岗,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
实事求是,客观公正地办理会计事务,坚持原则,廉洁奉公。
熟练运用国家会计法规,保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。
熟悉公司的生产经营和业务管理情况,运用掌握的会计信息和财务管理方法,改善单位内部管理,提高经济效益服务。
保守公司财务及商业秘密,除公司授权外,不能私自向外界提供或者泄露会计信息。
自觉接受审计部门对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。
财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响,应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。
第三章会计核算基础规范
按照国家统一执行的企业会计准则,结合公司实际情况设置会计科目和会计政策,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
公司发生的下列事项,必须及时办理会计手续,进行会计核算:款项和有价证券的收付;财物的收支、增减和使用;债权债务的发生和结算;资本的增减;收入、支出、费用、成本的计算;财务成果的计算和处