文档介绍：培训讲义
(审计业务方面)
12/26/2017
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中勤万信会计师事务所
目录
一、审计底稿的框架
二、审计底稿中的勾稽关系
三、科目明细表的编制
四、抽查凭证的技巧
五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘
六、如何检查审计报告
七、业务质量控制体系
八、报告签发流程
九、外勤
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一、审计底稿的框架
审定会计报表
试算平衡表
未审会计报表
调整分录汇总表
货币资金审定表
……………
审计程序1
审计程序2
…………
审计调整
会计报表明细表
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二、审计底稿中的勾稽关系
1. 科目明细表中,项目名称、项目数量、期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额,应与被审计单位的明细账保持一致;
2. 科目明细表的期初未审合计数、期末未审合计数,应与被审单位的总账保持一致;
3. 未审报表的期初数、期末数,应与科目明细表的未审期初合计数、未审期末合计数,保持一致;
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二、审计底稿中的勾稽关系
明细账
总账
未审报表
未审明细表
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三、科目明细表的编制
2、科目明细表通常包括的项目:
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三、科目明细表的编制
①序号:用于统计明细项目的数量;
②项目名称:用于对不同项目进行区别;
③期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额:用于反映被审计单位账面情况,该部分应与被审计单位账面保持一致;
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三、科目明细表的编制
④审计调整:用于反映审计人员对被审计单位账面数字的调整,该项目一般应细化到最末明细,以便被审计单位入账;另。明细表下方有”调整说明“,对调整事项进行说明;
⑤审定数:用于反映审计人员对明细项目认定的数字,一般而言,科目的审定数与审定后的报表保持一致;
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