文档介绍：固定资产管理制度
(初稿)
编制
财务部
日期
2015/02/08
审核
日期
批准
日期
修订记录
日期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人
为了加强固定资产管理,满足公司内部管理需要,提高公司管理水平,依据《企业会计制度》及《企业财务管理制度》,结合本公司实际情况,制定固定资产管理办法,请遵照执行。
一、固定资产的范围
固定资产是指公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。
二、固定资产分类
房屋:指经营和行政管理部门使用的房屋及与房屋不可分割的各种附属设施,如水暖、防风等设施。
运输设备:指运载货物用的各种运输工具。
电子、办公设备:指办公及使用的电子产品,如计算机、打印机、复印机、手机等。
三、固定资产计价
购入的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金,作为入账价值。
投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值,作为入账价值。
公司接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入固定资产的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。
以非货币性交易换入的固定资产,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费计价。
盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。
四、固定资产的购买
各部门因工作需要增加固定资产,填写《固定资产采购申请表》,后附不少于2家的采购报价单(可由相关部门帮助询价),并经部门经理、总经理签字确认,交由行政部。
所有固定资产的购买由公司行政人力中心统一申请,同时附报价单及《固定资产采购申请表》原件。
固定资产采购到货后由行政人力中心填制《收货领用单》并编制固定资产编号贴制标示,分配至使用人。之后,将《收货领用单》复印件交财务做资产增加的附件。
固定资产领用时,使用人须在《收货领用单》上签字。
财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。
《固定资产采购申请表》原件保存在财务部存档。
《收货领用单》原件保存在行政部存档。
五、固定资产的领用与归还
员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司,由行政人员按固定资产台帐明细清点,有短缺者按价赔偿,行政部应及时协调财务部进行帐务处理。
如有固定资产暂借,可填写《固定资产暂借单》,不做帐务处理,但规定48小时内归还。
固定资产还入时应办理还入手续,并在《固定资产领用单》上签字确认。
每月由财务部更新固定资产系统帐。
六、固定资产折旧方法
固定资产折旧采用平均年限法,每月按各类折旧率计入成本费用,残值率为5%。
应当计提折旧的固定资产:运输设备、电子设备、办公设备。
固定资产折旧一般应按月提取,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧