文档介绍：企业风险管理与内部控制制度
一管理是个不断完善的过程风险管理概念:损失不确定性等风险管理的特征: 客观性普遍性偶然性可测性可变性风险的类型:环境风险经营风险财务风险企业做大个人的管理能力显得非常渺小,只有通过科学的控制才有效,企业风险管理与内部控制制度。风险可以事先管理,企业时时刻刻承担着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。二内部控制的定义:内部控制是一个过程,皆在保证财务报告的准确性,可靠性。内部控制整体架构:控制环境风险评估控制活动信息沟通监督内部控制遵循的原则:全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则内部控制五要素a内部环境(治理结构机构设置责权分配内部审计人力资源企业文化)b风险评估(不相容岗位设置:会计与出纳分开,管物与管账分开,采购谈判价格与供应商分开,责权分离。授权审批控制即所有人都有审批权,会计系统控制即财务报表的真实性,财产保护控制即企业资产盘点,预算控制即全面预算管理)内部监督(分为日常监督与专项监督) d信息与沟通(各种信息的收集方式与渠道,电子信息的应用,部门之间的沟通与协调)三企业各类风险:a货币资金风险:货币资金即企业现金与银行现金,货币资金的安全必须岗位不相容才能保证,公司主营业务收入好说明公司持续稳定,货币资金应日清或第三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴,经授权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的控制:库存现金限额制度规定现金开支范围专人定期核对银行帐定期不定期盘点b应收账款风险:客户到期不付款或无能力付款,前期
要正确评估客户的资信程度,如同银行贷款程序,千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员,商务谈判能力决定着应收款。应收账款的监督应每季或半年做应收账款的信用等级风险评估(有表格),应收账款的增长率不能高于主营业务增长率(否则公司吃老本倒闭),超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良,管理制度《企业风险管理与内部控制制度》。应收账款如何摊销?账龄法: 一年以内提2-5%,二年以内提10-20%,三年以内提30-50%,四年以内提50-80-100%预收款的内部风险控制: 责任分工与授权,销售与发货控制,收款