文档介绍：xx公司内部审计报告
篇一:
XX企业内部审计报告201X年沧州XX有限公司内部审计报告
1. 审计概况
1.1审计单位:
沧州XX有限公司财务部
1.2审计对象:
201X年6月至12月期间货币资金的审计
1.3审计时间:
201X年3月1日到201X年3月20日
1.4审计依据:
财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的:
监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度,放缓违规风险;防止舞弊,保护货币资金安全完整。审计重点:
审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法:
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表;检查“银行存款余额调
节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
2. 审计评论经过审计评论,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出:
2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比,我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中还发现了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖,或者是财务人员对业务不了解所致,有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通,并随即提出整改建议,被审单位充分重视,这些问题正在积极整改过程中。3 审计结果及审计结果
3.1审计结果
3.
1.1盘点库存现金与账面现金不符11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元,当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账,共计XX元,这是由于会计人员出差,其中,交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外,还有31
5.60元账款不能说明原因。
3.
1.2银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司201X年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对,发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项,已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
3.
1.3未及时收取银行回单,并依据回单做凭证。经抽查发现201X年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后,这一时间上的逻辑错误。
3.
1.4票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记,会计记账面应收票据金额为XX万元,出纳银行汇票登记簿金额为XX万