文档介绍：分析创造价值评估推升绩效
用友股份公司高级财务应用专家
FCCA
丘创先生个人简历
华中理工大学计算机系工学士、对外经贸大学国际企业管理系经济学硕士、英国特许公认会计师公会资深会员(FCCA)
历任对外经济贸易大学国际企业管理系会计教研室副主任、正大国际财务有限公司投资部财务主管、下属药业公司财务总监,万通实业集团财务总监、集团董事局成员,中国人保信托投资公司财务负责人兼下属实业投资公司财务总监,北京开元通宝软件技术有限公司总经理,北京用友通宝财务分析技术有限公司总经理,用友股份公司高级财务应用专家,负责基于商业智能平台的BPM产品的开发
社会兼职和活动:沧州化工公司独立董事,全聚德集团专家委员会成员,中加工商管理学院MBA项目《财务报表分析》、《财务管理》特聘讲师,另为数家管理咨询公司的常年特聘培训师
学术著作:
《西方财务会计》,对外贸易教育出版社
《信托公司经营和管理》,中国人民大学出版社
《看报表选股票》,中国经济出版社出版
《上市公司财务分析》,中国金融出版社出版
《上市公司财务管理》,中国金融出版社出版
时代的召唤
BI(商业智能)和BPM(企业绩效管理,基于BI的应用)诞生的时代背景
商业智能及其应用兴起于20世纪90年代的中期的美国,正是美国经济进入其历史上最繁荣的时期,高科技,为代表的信息技术获得了前所未有的发展;
源于不同学科交叉影响的决策支持的理论和应用在这一时期也已经成熟起来,比如神经网络理论在预测中的应用、决策树理论在商业决策中的应用、市场篮子的分析等等,形成“百花齐放”的局面;
企业绩效管理的理论又有新的突破:美国的金融分析师Stern和Stewart在这一时期提出了新的企业财务绩效的考评指标EVA(经济增加值),而哈佛大学商学院的管理会计学教授Kaplan先生在总结美国最优秀公司的绩效评估实践的基础上提出了革命性的评估和管理系统——平衡记分卡(Balanced Scorecard)。
时代的召唤
社会和经济的发展和变化以旧时代无法想象的速度进行,所以有人说:“我们这个时代不是大鱼吃小鱼而是快鱼吃慢鱼。”
一个对环境的变化不能做出及时准确的判断和响应的企业是终究要被市场淘汰的。
总之,信息技术、管理理论和企业需要的成熟造就了BI和BPM。
BI和BPM的当前和未来
做为BI及其应用的世界领导厂商Hyperion公司率先在全球提出了BPM的概念和应用架构,反映了其对BI应用需求的深刻的洞察力,反映了企业信息系统发展的必然趋势(如图1所示):
企业信息化发展趋势
企业自动化
业务处理
两维表
简单计算
部署较慢、变化较难
集团不同成员公司报表上报
样表格式下发
外部报表合并
内部报表汇总
简单计算
企业优化
报告分析、
建模、计划
多维、层级
汇总、矩阵、跨维、公式、过程
部署快、变化易
业务处理
报表汇总
发展阶段
各自特点
BI&BPM
图1 企业信息系统的发展趋势
时代的召唤
时代的召唤
用友在国内软件厂商中率先发布BPM产品体现了用友对国内企业,特别是集团性企业对BI及其应用BPM需求的感悟:华东地区、华南地区的一些企业集团在其信息系统的规划中已经纳入BI和BPM的内容。
BI及其应用在美国的市场年均增长率为25%,而IDG估计中国此部分的市场年增长率将超过50%。
一切都是为了价值和绩效
企业存在的目的就是为股东创造价值,而没有分析和绩效的考评就难以判断企业是否节省了成本?是否提高了投资回报?是否增加了客户满意度?是否实现了股东财富的最大化?正如管理学大师杜拉克所说:“一切组织活动的目的都是为了该组织的绩效。”
,企业的管理循环周期由目标设定、预测、计划、监督、报告和分析等阶段组成,如图2所示:
目标
设置
预测
计划
报告
分析
分享的
信息
监督
战略
计划
执行
目标制定
情境测试
记分卡
风险和收益分析
异常情况分析和预警
差异分析
收入、成本等财务治标的预测
采购预算
销售预算
生产预算
综合预算
财务核算
应收/应付管理
结算中心
内部报告的汇总
外部报告的合并
图2 管理循环周期
:
作为数据源的NC集中财务、预算、NC合并报表和iUFO报表汇总以及外部数据源(上市公司定期报表数据、财政部统计的分行业财务比率标准值);
数据仓库或数据集市:与BI平台的多维数据管理功能相结合,通过ETL工具将最初数据源的数据定期按BI系统的规范载入已经定义好的多维数据库框架中,以便今后分析的开展;
BI平台:用友已经与Hyperion签约,采