文档介绍：组员:吴丹
林映君
马焕萍
黄姝婷
瑞典
个人所得税
主讲内容
背景介绍
税收体系
补充
纳税人
课税对象
税率
计算
减免税
附加
前言
税务代码制度
分类
瑞典税收征收体系好处
高税收影响与国民看法
瑞典的高税收举世闻名。
2005年,(),%,远远高于欧盟(40%)和经济合作与发展组织(36%)的平均水平。此外,税收在瑞典政府财政收入中所占比重更高,达到90%。而其中,%。 目前,个人所得税是瑞典的最大税种,这充分体现了瑞典税收制度的首要原则——多拿钱必须多纳税。
瑞典拥有完善的税源监控体系,公民一出生就有10位数字的终身税务号码,用于税务申报和一切经济活动,所有部门都要使用这个号码,而且管理严格。
例如,某个人变更住址,必须在一个星期内进行公告。因此税务部门可以通过税务号码掌控纳税人的一切经济活动、收入来源和财产状况。纳税人去世时,税务部门还要按照该纳税人的财产、负债,征收遗产与赠予税后,再核销该号码。同样,当一个新公司申请成立时,也有一个统一的税务号码。每年年底,银行会将个人和公司的财产、收入等情况提供给税务部门。根据税务号码,税务部门可以随时查阅纳税人的缴税情况。
税务号码成为个人和企业生存的基础,银行开户、社会保险缴费等日常经济生活都需要税务号码,个人和企业的不良信息也可通过税务号码查询得知。
税务代码制
瑞典的个人所得税分为地方所得税和国家所得税。
地方所得税税率在各地不一致,大约为29%至35%。
国家所得税是国家对高收入者征收的累进所得税。
,%的税率缴纳国家所得税;%的税率缴纳国家所得税;%的边际税。
分类
纳税人
纳税人:瑞典的所有居民都要纳税。
居民定义为当年居住6个月以上。如果定义为居民,国外的全部收入都要纳税,除非有国家间避免双重征税协议。国外的收入只有很小一部分能得到豁免,2004年这个额度是11600克朗。
但如果外国人在瑞典一年当中没有住满6个月,视为非居民。根据瑞典法律SINK, 在瑞典工作的外国人如果居住少于6个月,他在瑞典获得的所有收入都按照25%征税,而且可以扣除在瑞典期间的住房费用和来往瑞典的旅费。
税率
个人非劳动收入的税率为30%,主要包括投资收入(红利和净利息)以及资本盈余;
个人劳动收入(包括工资、农业和商业收益)实行累进制税率。
瑞典个人所得税税率表
年收入(克朗)
地税税率(因地而异)
国税税率
低于 317700
29%-37%
免税
超出 317700
29%-37%
超出部分征收20%
超出 472300
29%-37%
-472300部分,征收20%;
,征收25%。
计算
计算纳税收入时候,税前收入的7%用来支付养老保险,但最高不超过一年23900克朗。这笔养老保险被划走的同时,也等额地在纳税收入中进行抵扣。如果不是瑞典国家教会成员的话,%的火葬税。
当卖出房产、股票、证券、基金,实现投资收益的时候,投资收益要纳税。计算资本收益时候,利息成本可以扣除。如果投资收益为正,按30%纳税。但如果投资收益为负,亏损如果不超过10万克朗,其30%可以抵税,如果超过10万克朗,超过部分的21%可以抵税。
股票分红和利息收入都按30%纳税。私人财产(包括股票, 房地产, 汽车, 游艇等等)价值在每个人150万克朗*和夫妻200万克朗以上者,缴纳财产税,%。拥有房地产交纳房地产税,按房产评估价值的1%缴纳。公寓房不用缴纳。
赡养费支出和商业养老金保险的费用可以从税收中扣除。但如果是被扶养人不可以抵扣。如果领取国外养老金的分红,按15%纳税。