内部审计学第五章 内部控制审计.pptx

文档介绍：第五章内部控制审计
内部控制审计要求
内部控制概述
1
内部控制审计的内容
2
内部控制审计程序与方法
3
4
内部控制审计案例分析
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第一节内部审计概述
(一)内部控制概念
财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》,内部控制被定义为“是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程”。控制目标是指企业的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等。
(二)内部控制构成要素
经营效率
经营效果
会计报告可信性
遵循法律法规
内部控制
1、控制环境
2、风险评估
3、信息与交流
4、控制行为
5、监督
董事会
经理层
其他员工
实施者
控制过程
企业目标
(四)内部控制责任
内部审计的责任
定期检查评估组织内部控制的有效并提出改进建议,
但对内部控制的建立和维护不承担主要责任。
董事会的责任
公司治理的监督责任。确认管理当局是否履行其建立和维护内部控制的责任
员工的责任
作为组织一员有责;
对任何与未违反控制规定或非法行为相关的问题,有责任按组织途径向上报告。
管理当局的责任
对内控负最终责任
CEO:负责建立有效的内部控制,在整个组织内倡导控制意识
第二节内部审计的内容
内部环境审计
审计治理结构、内部机构设置与权责分配情况;
审计企业文化建设情况;
审计人力资源政策制定与执行情况;
审计内部审计机制的设立情况;
审计反舞弊机制的设立与执行情况
第二节内部审计的内容
风险评估审计
目标设定审计
风险识别审计
风险分析审计
风险应对审计
第二节内部审计的内容
职责分工审计
授权控制审计
审核批准审计
预算控制审计
财产保护审计
会计系统控制审计
内部报告控制审计
经济活动分析控制审计
绩效考评控制审计
信息系统控制审计
控制活动审计
第二节内部审计的内容
信息与沟通审计
内部监督审计
第三节内部审计的程序与方法
一、描述内控的方法
文字描述法
调查问卷法
流程图法