文档介绍：毕业论文(设计)文献综述
题目: 我国商业银行内部控制研究
专业: 会计学
一、前言部分
近年来,随着我国市场经济体制的日益完善以及社会经济秩序的不断好转,我国各大商业银行内部控制的意识不断增强,商业银行内部控制的队伍规模也日益庞大。至此,建立科学有效的商业银行内部控制体制和风险管理机制成为商业银行内部管理研究的一个重要的课题。
(一)写作目的
改革开放30多年来,商业银行作为我国现代化事业的重要组成部分,发生了翻天覆地的变化,取得了举世瞩目的成就。现代银行体系基本建立,整体实力明显增强。商业银行内部控制建设是商业银行改革的重要组成部分,在取得较大的成就的同时,我们也应该看到商业银行还存在内部控制的理念落后,内部控制风险凸现;内部控制组织结构不合理,机制尚不健全;人力资源的分配不到位等问题。现在大量的国内外学术文献通过对商业银行监管、法制环境、信息披露、风险控制等方面进行分析,针对商业银行内部控制的问题,对完善商业银行内部控制提出了许多方案,但对商业银行内部控制的相关实例分析比较少且大多措施比较笼统和概括,不能达到十分显著的效果。所以本文希望通过调查我国商业银行的现状来研究我国商业银行内部控制机制的运行状况,针对我国商业银行内部控制中存在的问题,从加强我国商业银行内部控制的必要性入手,对完善我国商业银行内部控制提出措施和建议,以期为我国商业银行更好的建立内部控制体系,为商业银行发挥最大作用尽自己的微薄之力。
(二)有关概念
内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
CSA(Control Self Assessment)是指一种自发的自我评估程序,它把传统的只由内部审计人员从事内部控制评价转为公司各部门参与作业的人员亲自评估
,帮助他们认识到内部控制评价不只是内部审计工作的责任,也不仅仅是管理层关心的问题它应该是组织所有成员的事,是对组织内部控制的制定与执行负有责任的相关管理人员对内部控制进行评价的过程。
(三)综述范围
短短十几年,国内外商业银行内部控制的研究已取得明显的进步,并获得不少具有意义的成果。本文参阅了从2007年到2010年《CORPORATE GOVERNANCE》、《Armered ptroller》、《商业会计》、《企业经济》、《财经监督》、《经济大视野》、《会计之友》、《财会研究》及博士论文中关于商业银行内部控制的研究新成果,通过对这些成果的学习,分析和总结,并结合中国国情和商业银行实际存在的问题,能够对商业银行内部控制有总体的把握,并提出有益建议。
(四)有关主题
目前国内外学术界对于商业银行内部控制的研究已经很多,影响商业银行内部控制的因素是复杂的,相对应的改善措施也是多样的。国外学者对商业银行研究大多包含在商业银行的管理者激励制度研究中,主要集中于管理者层面,认为优秀的管理者对商业银行发展具有积极作用。国内学者对商业银行的内部控制研究主要集中于商业银行的信贷风险控制与管理,商业银行的经营风险和市场风险,针对商业银行的信息失真,管理不严,人员的内部控制意识薄弱等问题,提出加强我国商业银行内部控制的措施,如加强商业银行内部控制环境,完