文档介绍：出纳岗位职责风险点
篇一:
出纳风险点第二大队岗位职责风险点和防控措施一览表
篇二:
出纳岗位职责风险排查评定表岗位职权(职责)风险排查评定表
篇三:
出纳岗位风险点及对策出纳岗位风险点及对策出纳是会计工作中的一个重要的环节,在很多人看来这是再平常不过的一个岗位。但事实上“会计无小事”,要想把出纳这个工作做好,也不是件容易的事。作为出纳人员,必须对其工作任务有个全面的认识,了解出纳工作的特点,熟知出纳的纪律和原则,明确自身的工作任务和权限,只有具备了相应的业务素质和职业道德,才能成为一名优秀称职的专业出纳人员。在实际工作中,由于种种原因,企业的出纳岗位风险日益突出,现归纳如下:
一、人员选择:
现状:
一般认为出纳岗位业务简单,不需要很多的专业知识,诚实、心细一点的人即可胜任。风险点:
(1)如果出纳员专业技能较低,未能很好地按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。
(2)工作出了差错,有时会造成不可挽回的损失。对策:
出纳岗位,它要求出纳人员要有全面精通的政策水平,熟练高超的业务技能,严谨的工作作风。所以在用人方面应从政策水平、业务技能、工作作风、安全意识、道德修养等方面加以考察。
二、报销制度现状:
企业未能形成真正有效的报销制度,有权审批人签字落实不到位,特别是家族式企业,出纳人员碍于情面,往往使报销制度形同虚设。甚至出现原始凭证无相关人员签字的情况。风险点:
(1)影响财务信息的真实性,产生大量的个人往来帐。
(2)容易导致产权不清,股东纠纷。
(3)极易发生经济犯罪。对策:
(1)建立报销制度,企业全体人员共同遵守。
(2)出纳人员把好关,遵守财经纪律,切实维护企业利益。对企业的各种经济业务。特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
三、保险柜管理:
现状:
(1)出纳人员保管的保险柜一般置放于财务室,输密码时未能有效回避他人视线,特别是保管印鉴或支票的会计人员。
(2)保险柜说明书丢失,无法更改密码。
(3)密码一成不变。
(4)密码锁坏了,将保险柜改装成小挂锁。
(5)密码记录在笔记本或小纸条上,与保险柜钥匙同放一处。
(6)未指定专人单线移交。风险点:
容易造成密码泄露,增加他人拥有钥匙和密码的机会,加大经济犯罪隐患。对策:
(1)增强出纳人员的防范意识,切实做好保险柜密码的保密工作。
(2)输密码时做好遮掩。
(3)密码要经常更换。钥匙做到随身携带,不与密码条放在一处。
(4)人员变动时钥匙、密码应单线移交(自始自终管钥匙的人不管密码,管密码的人不管钥匙),双方当面清点保险柜内实物,并做好交接记录,及时更换密码。
四、交接制度现状:
实物、账册保管人员变动时无交接记录或未能当面交接,缺乏监督机制。风险点:
容易产生实物、账册丢失现象;责任不清。对策:
(1)保管人日常应设登记簿登记各类实物、账册。
(2)人员变动时交接双方应当面清点实物,与相关账册核对。核对不符的应及时查找、注明原因,做好交