出纳岗位实务.ppt

文档介绍：出纳实务
项目六银行结算与银行收付款工作
出纳岗位实务
书名:出纳岗位实务
书号:978-7-111-51062-8
作者:孔德军
出版社:***出版社
【学****目标】
知识目标
※了解账户管理的相关规定
※掌握银行收付款的工作流程
※熟悉银行结算方式
※掌握银行收付业务的会计处理
【能力目标】
※能说明银行账户管理规定相关内容;
※能独立处理各种银行结算业务;
※能独立进行银行收付的账务处理;
本章结构框架
任务一银行结算认知
一、银行账户开设及分类
根据《银行账户管理办法》,银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
(一)基本存款账户。是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过本账户办理。
(二)一般存款账户。是在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款户的存款人不在同一地点的附属不独立核算单位开立的账户,单位可以通过本账户办理转账结算和现金交存,但不能办理现金的支取。
任务一银行结算知识
二、银行账户的开设
各单位向银行申请开立账户,应按规定办理下列手续
(一)填写开户申请书。各单位申请开户,首先应填写开户申请书。开户申请书由银行统一印制,开户单位应逐项准确填写相关内容;
(二)提交有关证明材料;
(三)填制并提交印鉴卡片。开户单位在提交开户申请书和有关单位证明的同时,应填写开户银行的印鉴卡片。印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致,同时要加盖预留印鉴,它是开户单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据;
(四)开户银行审查报备后开设账户。
任务一银行结算知识
三、银行结算原则与纪律
(一)银行结算原则
,履约付款;
,由谁支配;
3. 银行不垫款。
任务一银行结算知识
三、银行结算原则与纪律
(二)银行结算纪律
,在办理转账过程中,不准出租、出借银行账号,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用;
,在办理结算过程中,必须严格执行银行结算办法的规定,及时处理结算凭证;
,应及时传递银行结算凭证,不得延误、积压银行结算凭证。