文档介绍：王转
2010年4月
北京科技大学机械工程学院
投资估算与资金筹措投资估算与资金筹措
章章
6 6
第第
主要内容及要求主要内容及要求
投资构成与估算
投资估算案例
融资方案分析
学习目标
•掌握投资的构成
•掌握建设投资、建设期利息和流动
资金的估算;
•熟悉投资构成和融资方案;
•了解投资资金来源和资金使用计划
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项目总投资及其构成建设投资构成与估算流动资金构成与估算项目投入总资金及分年投入计划
1. 2. 3. 4.
投资构成与估算投资构成与估算
. 建筑工程费
项目总投资项目总投资工程费用设备购置费
安装工程费
项目总投资——从筹建开土地征用及补偿费
始到项目全部建成投产为勘查设计费
止所发生的全部投资费用工程监理费
联合试运转费
建设投资……等
土地使用权
总投资构成工程建设
技术转让费
o 建设投资其他费用
建其他费用
o 流动资金生产职工培训费
设开办费
项
目固定资产投资方向调节税
总
基本预备费
投预备费
资涨价预备费
建设期利息
流动资金
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开办费开办费
开办费
o 指企业在筹建期间发生的费用
z 包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷改注册
登记费以及不计入固定资产和无形资产构建成本的汇兑损益和利
息支出
开办费的分摊
o 应从企业开始生产经营月份的次月起开始分摊;
o 按照不短于5年的期限平均摊管理费用。
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项目资产项目资产
固定资产——使用期限在一年以上,单位价值在国家规定的限额标准
,并在使用过程中保持原有实物形态的资产。
o 包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、以及其他与生产经营活动有
关的工具、器具等。
无形资产——企业能长期使用但没有实物形态的有偿使用的资产
o 包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉和版权等。
递延资产——不能计入工程成本,应当在生产经营期内一次摊销的各
项递延费用。
o 包括开办费、租用的固定资产、改良工程支出等。
流动资产——可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用
的资产。
o 包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。
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资产形成资产形成建筑工程费
工程费用设备购置费固定资产
安装工程费
土地征用及补偿费
勘查设计费
工程监理费
联合试运转费
建设投资……等
土地使用权
工程建设
技术转让费无形资产
其他费用
建其他费用
生产职工培训费
设开办费递延资产
项
目固定资产投资方向调节税
总
投预备费基本预备费
资涨价预备费
建设期利息
流动资金
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. 建筑工程费
建设投资构成与估算建设投资构成与估算工程费用设备购置费
安装工程费
建设投资——在建设土地征用及补偿费
期与筹建期间所花费
的全部费用。勘查设计费
工程监理费
联合试运转费
建设投资……等
工程建设土地使用权
其他费用技术转让费
其他费用
生产职工培训费
开办费
固定资产投资方向调节税
基本预备费
预备费
涨价预备费
建设期利息
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建设投资构成建设投资构成
(1)工程费用:
o 直接构成固定资产实体的各种费用;
o 包括建筑工程费、设备及工器具购置费和安装工程费等。
(2)工程建设其他费用:
o 按规定应在项目投资中支付,并列入工程项目总造价的费用。
o 主要包括土地征用与补偿费(或土地使用权出让金)、管理费、研究试
验费、生产人员培训费、办公及生活家具购置费、联合试运转费、勘
察设计费、工程监理费、施工机构迁移费、引进技术和设备的其他费
用、专利权、商标权等。
(3)预备费
o 预备费是用以处理实际与计划不相符而追加的费用
o 包括基本预备费和涨价预备费两部分
(4)固定资产投资方向调节税
o 在1991年4月16日,国务院颁布了《中华人民共和国固定资产投资方
向调节税暂行条例》
(5)建设期利息:在建设期内因使用外部资金而支付的利息。